Переезд в Кипр из Канады: руководство по налоговому резидентству и структурированию 2026

Переезд из Канады в Кипр является одним из наиболее налогово эффективных шагов, которые может сделать предприниматель, инвестор, удаленный работник или пенсионер, но только если две налоговые системы рассматриваются в правильном порядке. Ошибитесь в последовательности, и вы можете зафиксировать канадский счет по налогу на выезд, который вам не нужно было платить в том году, или потерять кипрские освобождения для non-dom, на которые вы имели право. Данное руководство подробно излагает, как канадский выход и кипрское прибытие сочетаются друг с другом согласно действующему законодательству 2026 года.

Что на самом деле происходит с точки зрения налогов при переезде из Канады в Кипр?

Переезд является событием двух стран: Канада облагает вас налогом на выходе, а Кипр облагает вас налогом (благоприятно), как только вы прибываете. Канада применяет систему, не зависящую от гражданства и основанную на резидентстве, поэтому, когда вы перестаете быть канадским налоговым резидентом, Налоговое агентство Канады (CRA) рассматривает вас как продавшего большую часть своих активов и облагает налогом встроенный прирост. Затем Кипр принимает вас как нового налогового резидента и, если вы регистрируетесь как non-domiciled, освобождает ваши общемировые дивиденды и проценты от Специального взноса на оборону.

Последовательность двух стран простыми словами

Представьте это как три подвижные части, которые должны совпасть. Во-первых, вы прерываете канадское налоговое резидентство и оплачиваете налог на выезд в вашей финальной декларации эмигранта. Во-вторых, вы устанавливаете кипрское налоговое резидентство согласно либо правилу 183 дней, либо правилу 60 дней. В-третьих, вы регистрируетесь как кипрский non-dom, чтобы пассивный доход, который вы зарабатываете с этого момента, был защищен. Каждый шаг имеет свои требования по срокам, формам и доказательствам.

Почему порядок шагов имеет значение

Порядок имеет значение, потому что налог на выезд фиксируется со ссылкой на дату, когда вы перестаете быть канадским резидентом, и на справедливую рыночную стоимость ваших активов на этот день. Если рынки высоки или если вы собираетесь продать бизнес, время вашего выхода напрямую меняет счет. В равной степени кипрское резидентство и статус non-dom защищают только доход, возникающий после того, как вы становитесь резидентом, поэтому доход, реализованный, пока вы все еще канадец, полностью остается в канадской сети.

Что такое канадский налог на выезд и как он рассчитывается?

Канадский налог на выезд является условной реализацией: статья 128.1 Закона о подоходном налоге рассматривает вас как продавшего большую часть вашего имущества по справедливой рыночной стоимости в день, когда вы перестаете быть резидентом, и облагает налогом получившийся прирост капитала, даже если вы фактически ничего не продали. Это не отдельный сбор, а начисление на прирост капитала, запускаемое эмиграцией.

Условная реализация согласно статье 128.1

На дату, когда вы становитесь нерезидентом, CRA считает, что вы реализовали и немедленно приобрели заново большую часть вашего общемирового имущества по его рыночной стоимости. Нереализованный прирост от вашей первоначальной стоимости до этой рыночной стоимости становится налогооблагаемым приростом капитала в вашей декларации за год выезда. Поскольку это условная, а не реальная продажа, вы можете быть должны налог, не получив никаких денежных средств, что является единственным наиболее важным моментом планирования для любого, кто покидает Канаду.

Ставка включения прироста капитала 50% и эффективная стоимость

Прирост капитала в Канаде включается в доход по ставке включения 50%. Так, при максимальной предельной ставке около 53,5% (федеральной плюс провинциальной, в зависимости от вашей провинции) эффективный налог составляет примерно 26,8% на каждый доллар условного прироста. Точная цифра зависит от вашей провинции выезда и вашего совокупного дохода в год выхода, поэтому расчет счета по каждой провинции является частью планирования, а не второстепенным делом.

Формы T1161 и T1243 и финальная декларация эмигранта

Вы отчитываетесь о выезде в вашей финальной декларации эмигранта T1 за год, в котором вы уезжаете. Значение имеют две формы:

• Форма T1161 (Список имущества эмигранта) требуется, если вы владеете имуществом с общей справедливой рыночной стоимостью свыше CAD 25 000. Штраф за позднюю подачу составляет CAD 25 в день, с минимумом CAD 100 и максимумом CAD 2 500 на форму, поэтому она подается даже когда налог не причитается.
• Форма T1243 (Условная реализация имущества) рассчитывает условный прирост и сам налог на выезд.

Обе подаются вместе с финальной декларацией T1 за год эмиграции.

Какие активы избегают канадского налога на выезд?

Несколько важных классов активов исключены из условной реализации, что и делает тщательное структурирование перед выездом целесообразным. Общее правило охватывает ваши активы роста, но зарегистрированные планы и канадская недвижимость остаются за его пределами.

RRSP, RRIF, CPP/QPP и канадская недвижимость

Исключенное имущество согласно статье 128.1 включает канадскую недвижимость, Зарегистрированные пенсионные накопительные планы (RRSP) и Зарегистрированные пенсионные фонды дохода (RRIF), Канадский пенсионный план и Пенсионный план Квебека (CPP/QPP) и другие зарегистрированные пенсионные права, а также имущество бизнеса канадского постоянного представительства. Они не считаются проданными при выезде. Вместо этого они облагаются налогом позже, когда вы фактически используете их или продаете, обычно через удержание для нерезидентов.

Иностранные акции, ETF, криптовалюта и взаимные фонды, которые охвачены

Активы, которые охвачены, являются именно теми, которые большинство эмигрантов держат для роста: публично торгуемые акции, биржевые фонды, взаимные фонды, криптовалюта и большинство незарегистрированных инвестиционных портфелей, будь то канадских или иностранных. Если они несут крупный нереализованный прирост, начисление за год выезда может быть значительным, и оно подлежит уплате независимо от того, продаете вы или нет.

Предоставление обеспечения для отсрочки платежа

Вам не нужно платить налог на выезд наличными немедленно. CRA позволяет вам выбрать отсрочку платежа по условному приросту, без процентов, до тех пор, пока имущество не будет фактически продано, при условии, что вы предоставите адекватное обеспечение на причитающуюся сумму. Для эмигрантов, которые богаты активами, но бедны наличными в год выхода, этот выбор часто является разницей между плавным выходом и вынужденной продажей.

Как облагаются налогом ваши RRSP, RRIF и пенсии, когда вы живете на Кипре?

Ваши RRSP и RRIF переживают переезд нетронутыми, но Канада продолжает облагать налогом снятия через удержание для нерезидентов, и налоговое соглашение между Канадой и Кипром определяет ставку. Вы можете сохранить планы, меняется же то, как каждое снятие облагается налогом у источника.

Удержание Part XIII 25% против ограничения по соглашению 15%

Канада взимает удержание для нерезидентов Part XIII по стандартной ставке 25%. Единовременные снятия RRSP или RRIF, выплачиваемые нерезиденту, обычно удерживаются по этим 25%. Если платеж квалифицируется как периодическая пенсия согласно соглашению, Налоговое соглашение между Канадой и Кипром может снизить ставку. Квалификация конкретного снятия (единовременная сумма против периодической пенсии) поэтому имеет прямую денежную стоимость и должна планироваться до того, как вы что-либо снимете.

Единовременные против периодических снятий

Ликвидация RRSP одной единовременной суммой обычно влечет полную ставку Part XIII 25%. Преобразование в RRIF и получение регулярных, пенсионного типа периодических платежей может ввести удержание в сниженный диапазон соглашения. Существует реальный компромисс между простотой и ставкой, и правильный ответ зависит от ваших потребностей в наличных, размера плана и того, как Кипр будет рассматривать доход после его получения.

Пенсионный порог CAD 10 000 в соглашении между Канадой и Кипром

Пенсионная статья соглашения позволяет Канаде облагать налогом периодические и единовременные пенсии, выплачиваемые кипрскому резиденту, только в той мере, в какой годовые платежи превышают CAD 10 000 (или их эквивалент). Ниже этого порога право Канады на налогообложение ограничено. Подпадает ли ликвидация вашего RRSP или RRIF под эту пенсионную статью и как Кипр затем ее квалифицирует, является вопросом, зависящим от фактов, который следует подтвердить для ваших обстоятельств, и он сочетается с тем, как облагаются налогом иностранные пенсии на Кипре, для пенсионеров, планирующих доходную сторону переезда.

Что происходит с вашим TFSA, когда вы становитесь нерезидентом?

Ваш Не облагаемый налогом сберегательный счет (TFSA) может оставаться открытым после того, как вы эмигрируете, но он теряет большую часть своего смысла, как только вы покидаете Канаду, и он не признается не облагаемым налогом на Кипре. Эмиграция фактически замораживает его.

Никаких новых взносов и ежемесячный штраф 1%

Нерезидент, который вносит взносы в TFSA, облагается налогом в размере 1% в месяц на взнос, за каждый месяц, что он остается на счете, до тех пор, пока он не будет снят или вы снова не станете канадским резидентом. На практике это означает, что вы прекращаете вносить взносы в момент, когда становитесь нерезидентом. Существующие остатки могут оставаться, и новое пространство для взносов в TFSA не накапливается, пока вы отсутствуете.

Облагает ли Кипр налогом рост

Канада не облагает налогом внутренний рост TFSA нерезидента, но Кипр не признает не облагаемый налогом статус этой оболочки. С точки зрения Кипра счет является просто инвестиционным счетом. Как затем облагается налогом любой распределенный доход, зависит от вашего положения non-dom и характера дохода. Прежде чем полагаться на не облагаемый налогом рост, кипрское налоговое заключение должно подтвердить, уважается ли TFSA или рассматривается как обычная налогооблагаемая структура.

Как стать налоговым резидентом Кипра (правила 60 дней и 183 дней)?

Вы становитесь налоговым резидентом Кипра по одному из двух тестов: стандартному правилу 183 дней или более гибкому правилу 60 дней, разработанному для международно мобильных людей. Соответствие любому из них и чистое прекращение канадского резидентства является тем, что открывает кипрский режим.

Условия правила 60 дней

С 1 января 2026 года правило 60 дней требует провести на Кипре не менее 60 дней, не более 183 дней в любом одном другом государстве, иметь постоянное жильё на Кипре и кипрскую деловую, трудовую или должностную связь, которая не прекращается в том же налоговом году. Налоговое резидентство в другом государстве больше не исключает автоматически; двойное резидентство разрешается по применимому налоговому соглашению.

Правило 183 дней

Если вы не соответствуете условиям 60 дней, применяется правило 183 дней: проведите на Кипре более 183 дней в налоговом году, и вы являетесь налоговым резидентом, без дальнейших условий. Кипрский налоговый год совпадает с календарным годом.

Чистое прерывание канадского резидентства

Установление кипрского резидентства помогает только если вы действительно прекратили канадское резидентство. CRA смотрит на ваши жилищные связи: ваше жилье, супруга и иждивенцев, а также вторичные связи, такие как банковские счета, водительские права, медицинское страхование и членства. Чистый разрыв означает перемещение ваших основных связей на Кипр, а не просто проведение времени за границей. Правила тайбрейкера соглашения разрешают любой год, в котором обе страны заявляют на вас права, но чем чище ваш выход, тем меньше вы полагаетесь на них.

Что такое кипрский статус лица без домициля и что он освобождает?

Кипрский статус лица без домициля (non-domiciled) освобождает кипрского налогового резидента от Специального взноса на оборону (SDC) на общемировые дивиденды и проценты, что является ядром привлекательности страны для инвесторов и владельцев бизнеса. В сочетании с отсутствием налогов на богатство и наследство это делает пассивный инвестиционный доход крайне эффективным.

Non-Dom на Кипре: освобождение SDC с учётом тестов домицилия

Non-dom — это юридическая и фактическая квалификация, требующая анализа домицилия происхождения и выбора, законодательных исключений и критерия 17 из 20 лет; это не автоматическая фиксированная льгота на 17 лет. Статья 3D не продлевает non-dom, а устанавливает отдельный платный альтернативный метод SDC для некоторых отвечающих условиям лиц, считающихся домицилированными. GHS и другие налоги анализируются отдельно.

Тест на домициль 17 из 20 лет

Вы рассматриваетесь как лицо без домициля, если только вы не становитесь считающимся домицилированным, что происходит, как только вы были кипрским налоговым резидентом не менее 17 из предшествующих 20 налоговых лет. Новоприбывший из Канады поэтому запускает часы заново и пользуется освобождением на полный период до того, как может возникнуть считающийся домициль.

Альтернативный метод SDC по статье 3D после признания домицилия

Кипрское освобождение non-dom от SDC действует только пока лицо не имеет домицилия на Кипре; условный кипрский домицилий может возникнуть после налогового резидентства на Кипре не менее чем в 17 из предыдущих 20 налоговых лет. Статья 3D не меняет домицилий и не сохраняет нулевое освобождение non-dom. Соответствующее условиям лицо без кипрского домицилия происхождения, признанное домицилированным, может безотзывно выбрать не более чем на два периода альтернативный SDC в размере 50 000 EUR в год на пять последовательных лет, уплачиваемый после одобрения одной суммой 250 000 EUR. GHS, подоходный и иностранные налоги рассматриваются отдельно.

Что изменила кипрская налоговая реформа 2026 года для новоприбывших?

Кипрская налоговая реформа (Закон 3/2026), опубликованная в официальном вестнике 31 декабря 2025 года и вступившая в силу 1 января 2026 года, переформировала несколько ключевых цифр, которые имеют значение для любого прибывающего сейчас. Изменения повышают пару ставок, но расширяют льготы и упрощают систему. Более полный разбор изложен в что изменила кипрская налоговая реформа 2026 года.

Корпоративный налог до 15% и необлагаемая полоса €22 000

Корпоративный подоходный налог вырос с 12,5% до 15%, приведя Кипр в соответствие с глобальным минимумом ОЭСР. С личной стороны, необлагаемый налогом порог дохода вырос с EUR 19 500 до EUR 22 000, так что первые EUR 22 000 личного дохода теперь свободны от подоходного налога.

SDC на дивиденды снижен до 5% для домицилированных резидентов

Для домицилированных (не non-dom) кипрских резидентов ставка SDC на дивиденды была снижена с 17% до 5%. Non-dom продолжают платить 0%, поэтому это изменение в основном приносит пользу долгосрочным резидентам, которые стали считающимися домицилированными, но оно сужает разрыв и заслуживает внимания для любого, кто планирует остаться за пределами периода non-dom.

Гербовый сбор и условное распределение дивидендов отменены

Реформа отменила правила условного распределения дивидендов и гербовый сбор, устранив два давних трения. Для канадца, создающего кипрскую компанию для ведения бизнеса или владения инвестициями, устранение условного распределения дивидендов является значимым упрощением годового бремени соблюдения требований.

Сравнение: Канада против Кипра для переезжающего физического лица

Основной контраст объясняет, почему переезд привлекателен. Таблица ниже сравнивает ключевые ставки, с которыми сталкивается переезжающее физическое лицо, используя действующие цифры 2026 года.

Цифры являются ориентировочными и зависят от вашей провинции выезда и личных обстоятельств, они не являются заменой консультации, адаптированной к вашим фактам.

Какой вид на жительство может использовать канадец, чтобы жить на Кипре?

Канадцы могут въезжать на Кипр без визы на срок до 90 дней, но нуждаются в виде на жительство, чтобы оставаться дольше или работать. Как гражданин не из ЕС, вы выбираете маршрут, который соответствует вашей ситуации. Полный ландшафт освещен в вариантах вида на жительство для граждан не из ЕС, таких как канадцы.

Временный вид на жительство pink slip

Разрешение для самостоятельного посетителя — это временный путь проживания без экономической деятельности на Кипре. Заявитель должен использовать действующий перечень Миграционного департамента и подтвердить достаточные стабильные средства, а также требуемые банковские документы, жильё, страховку и семейные сведения. Старая фиксированная сумма не заменяет действующий перечень или индивидуальную оценку органа, а разрешение само по себе не даёт права на местную либо зарубежную удалённую работу.

Постоянное резидентство через инвестиции €300 000

Кипрское постоянное резидентство через инвестиции обычно требует минимальной инвестиции EUR 300 000, как правило в новую жилую недвижимость. Это быстрый, стабильный маршрут, который предоставляет бессрочное резидентство для инвестора и семьи, и он популярен среди тех, кто в любом случае намеревается купить жилье на Кипре. Критерии изложены в кипрском постоянном резидентстве через инвестиции.

Виза цифрового кочевника и рабочие разрешения

Кипрская Виза цифрового кочевника открыта для удаленных работников не из ЕС с чистым месячным доходом не менее EUR 3 500 и действительна на срок до двух лет. Она идеальна для канадца, который сохраняет иностранного работодателя или клиентскую базу, живя на Кипре, см. кипрскую Визу цифрового кочевника для удаленных работников. Если вы будете работать на кипрскую компанию или создадите свою собственную, альтернативой является рабочее разрешение на основе трудоустройства или компании.

Предотвращает ли налоговое соглашение между Канадой и Кипром двойное налогообложение?

Да. Налоговое соглашение между Канадой и Кипром, действующее с 1985 года, разработано для того, чтобы остановить двойное налогообложение одного и того же дохода, через сниженные ставки удержания, правила тайбрейкера и иностранные налоговые кредиты.

Иностранные налоговые кредиты и тайбрейкеры соглашения

Там, где обе страны иначе облагали бы налогом один и тот же доход, соглашение распределяет первичное право на налогообложение и требует от другой страны предоставить льготу, обычно кредит на налог, уплаченный за границей. Его правила тайбрейкера резидентства (постоянное жилье, центр жизненных интересов, обычное местопребывание, гражданство) разрешают любой переходный год, в котором как Канада, так и Кипр заявляют на вас права как на резидента. Оно также ограничивает канадское удержание на дивиденды в пользу бенефициарного владельца на уровне 15%.

Обязанности по отчетности, которые переживают переезд

Прекращение канадского резидентства не заканчивает всю канадскую отчетность. Вы подаете финальную декларацию эмигранта T1 за год выезда, включая Формы T1161 и T1243. После этого Канада обычно облагает налогом только ваш доход из канадских источников, например снятия RRSP или RRIF и канадский арендный доход, через удержание Part XIII или, где это выгодно, выбор согласно статье 216 или 217. Между тем Кипр облагает налогом ваш общемировой доход, с учетом освобождений для non-dom. Координация обеих подач в переходный год является тем, где легче всего сделать ошибки.

Как канадцу выстроить последовательность переезда для наилучшего результата?

Последовательность решает все: цель состоит в том, чтобы контролировать время налога на выезд, чисто установить кипрское резидентство и оперативно зарегистрировать статус non-dom, именно в таком порядке. Поспешный переезд, который игнорирует календарь, может стоить гораздо больше, чем требует упражнение.

Рекомендуемая 12-месячная временная шкала

Реалистичный план выглядит примерно следующим образом:

1. Месяцы с 1 по 3. Получите консультацию в обеих странах, оцените ваши активы и смоделируйте стоимость налога на выезд для вашей конкретной провинции. Решите, реализовать или удерживать прирост, и выбрать ли предоставление обеспечения для отсрочки.
2. Месяцы с 3 по 6. Обеспечьте ваш маршрут вида на жительство на Кипре (pink slip, постоянное резидентство, Виза цифрового кочевника или рабочее разрешение) и организуйте кипрское жилье во владение или аренду.
3. Месяцы с 6 по 9. Разорвите канадские жилищные связи, переезжайте и установите присутствие на Кипре согласно правилу 60 дней или 183 дней.
4. Месяцы с 9 по 12. Зарегистрируйтесь в Налоговом департаменте Кипра, заявите статус non-dom, вступите в Общую систему здравоохранения (GHS/GESY) и подайте вашу финальную канадскую декларацию эмигранта с Формами T1161 и T1243.

В чем кипрский юрист добавляет ценность

Кипрский юрист координирует кипрскую сторону этой последовательности: заявление на вид на жительство, налоговую регистрацию и заявление на non-dom, любое структурирование кипрской компании или траста, приобретение недвижимости и вступление в GHS. Поскольку механика RRSP, TFSA и налога на выезд находится на канадской стороне, мы работаем вместе с вашим канадским консультантом, чтобы правила каждой страны рассматривались правильным специалистом, и ничто не выпадало между ними.

Как юридическая фирма Philippou Law Firm может помочь

Юридическая фирма Philippou Law Firm консультирует канадцев по всей кипрской стороне переезда: установление налогового резидентства согласно правилу 60 дней или 183 дней, регистрация статуса лица без домициля, выбор и подача заявления на правильный вид на жительство, структурирование кипрских компаний или трастов и вступление в Общую систему здравоохранения. Мы координируем с вашим канадским налоговым консультантом вопросы налога на выезд и зарегистрированных планов, чтобы выход и прибытие чисто совпадали. Если вы планируете переезд из Канады в Кипр в 2026 году, свяжитесь с нами для получения структурированного, последовательного плана, построенного вокруг ваших активов и графика.