Zdobądź cenne informacje o systemie podatkowym Cypru

Podsumowanie

Cypr ma jeden z najbardziej atrakcyjnych systemów podatkowych w Europie z wyróżnieniem podatkowym 15% podatku korporacyjnego lub 3% dla KWALIFIKOWANYCH zysków z własności intelektualnej oraz dla osób niebędących rezydentami podatkowymi 0% podatku od dywidend, 0% podatku od sprzedaży akcji i papierów wartościowych oraz 0% podatku od zysków kapitałowych (z wyjątkiem nieruchomości na Cyprze). Ten przewodnik dostarcza ogólnych informacji na temat opodatkowania osobistego i korporacyjnego na Cyprze.

Podatek dochodowy od osób fizycznych

1. Rezydencja podatkowa

Istnieją znaczące korzyści podatkowe dla osób, które zdecydują się zostać rezydentami podatkowymi na Cyprze. Takie osoby będą uważane za rezydentów podatkowych niebędących domicylowanymi przez następne 17 lat pobytu na Cyprze. Rezydenci podatkowi niebędący domicylowanymi są zwolnieni z płacenia podatku „Specjalna Kontrybucja na Obrony”, co daje im następujące korzyści:

• 0% podatku od dywidend, 0% podatku od odsetek (z wyjątkiem odsetek wynikających z normalnej działalności gospodarczej lub ściśle związanych z normalną działalnością gospodarczą osoby fizycznej), 0% podatku od wynagrodzenia z tytułu usług świadczonych poza Cyprem przez ponad 90 dni w roku podatkowym dla zagranicznego pracodawcy/firmy.
• 0% podatku od jednorazowej kwoty otrzymanej jako odprawa emerytalna lub zamiana emerytury.
• 0% podatku od zysków kapitałowych (z wyjątkiem nieruchomości na Cyprze), 0% podatku od zysku ze sprzedaży papierów wartościowych, obligacji i akcji.

2. Wymagania dotyczące rezydencji podatkowej

Aby osoba była rezydentem podatkowym na Cyprze, muszą być spełnione następujące warunki:

• Przebywać na Cyprze przez co najmniej 60 dni w roku podatkowym, Nie przebywać w innym kraju przez więcej niż 183 dni w roku podatkowym, Nie być rezydentem podatkowym żadnego innego państwa, Prowadzić jakąkolwiek działalność gospodarczą/pracować, zajmować stanowisko (np. jako dyrektor) lub być zatrudnionym na Cyprze, Utrzymywać własne lub wynajmowane stałe miejsce zamieszkania na Cyprze.

3. Stawki podatku osobistego 4. Inne zwolnienia podatkowe 20% odliczenie podatku od dochodu z najmu dla osoby fizycznej, Dochód z zagranicznej emerytury jest opodatkowany stawką ryczałtową 5% dla dochodu emerytalnego powyżej 3 420 € (jednak osoba może wybrać opodatkowanie według powyższych stawek podatku dochodowego od osób fizycznych), 50% zwolnienie podatkowe z wynagrodzenia osoby fizycznej z tytułu zatrudnienia na Cyprze, którego wynagrodzenie przekracza 100 000 €. Osoba jest uprawniona do tego zwolnienia, pod warunkiem że nie była rezydentem podatkowym na Cyprze przez 3 z ostatnich 5 lat i nie była rezydentem podatkowym w roku podatkowym bezpośrednio przed rozpoczęciem zatrudnienia. To znaczne zwolnienie podatkowe obowiązuje przez 10 lat. 5. Zakres opodatkowania Rezydenci podatkowi Cypru są opodatkowani od swoich dochodów na całym świecie, ale, jak wspomniano, z istotnymi wyjątkami. Osoby niebędące rezydentami podatkowymi Cypru są opodatkowane tylko od dochodów uzyskanych z działalności gospodarczej i źródeł na Cyprze.

Podatek korporacyjny

1. Zastosowanie Firmy są opodatkowane na Cyprze, gdzie efektywne zarządzanie i kontrola firmy znajdują się na Cyprze. Ponadto, władze na całym świecie zaczynają brać pod uwagę rzeczywistą obecność firmy jako decydujący czynnik dla miejsca jej opodatkowania. Pomimo braku powszechnie akceptowanej definicji, co stanowi rzeczywistą obecność, istnienie rzeczywistego biura firmy, posiadanie pracowników (za których płacone są ubezpieczenia społeczne) i ekonomiczny powód przebywania w kraju są jednymi z silnych wskaźników rzeczywistej obecności. 2. Stawki podatkowe

Podatek korporacyjny na Cyprze wynosi 15%. Ponadto obowiązują następujące zasady:

• 0% podatku od sprzedaży papierów wartościowych (akcji, obligacji, debentur), fuzji i przejęć.
• 0% podatku od dywidend, 0% podatku od odsetek nie wynikających z normalnej działalności lub ściśle związanych z normalną działalnością firmy, 0% podatku od zysków z zagranicznego stałego zakładu (można wybrać opodatkowanie na Cyprze z kredytem podatkowym za podatek już zapłacony za granicą, jeśli taki istnieje), 0% podatku od zysków wynikających z różnic kursowych (z wyjątkiem forex wynikającego z handlu walutami obcymi i powiązanych instrumentów pochodnych).

3. Odliczenia podatkowe

Następujące odliczenia podatkowe stosuje się jako koszt zmniejszający zysk:

• 80% odliczenie jako koszt netto zysku pochodzącego z kwalifikowanej własności intelektualnej (patenty, oprogramowanie, modele użytkowe itp.).
• Odsetki zapłacone za bezpośrednie lub pośrednie nabycie całego (100%) kapitału zakładowego spółki zależnej. Jest to zapewnione, że nowa firma nie posiada aktywów, które nie są wykorzystywane w jej działalności – jeśli tak, całe odliczenie kosztów jest ograniczone do kwoty, która odnosi się do aktywów wykorzystywanych w działalności.
• Odliczenie odsetek notionalnych – Gdy kapitał własny jest wprowadzany do firmy (nowy kapitał własny) w formie kapitału zakładowego lub premii emisyjnej, roczne odliczenie odsetek notionalnych jest stosowane co roku. Oznacza to, że odsetki notionalne są uznawane za koszt według podanej stopy. Stopa procentowa to rentowność 10-letnich obligacji rządowych kraju, w którym środki są wykorzystywane w działalności firmy, plus 3% premii. Minimalne odsetki wynoszą 6,489% na 2017 rok. Odliczenie odsetek notionalnych może wynosić do 80% zysku nowej spółki zależnej.

Na przykład: jeśli 100 000 € zostanie wprowadzone jako nowy kapitał własny do firmy, firma będzie mogła dodać do swoich istniejących kosztów minimum 6 489 € za odsetki notionalne.

4. Straty przenoszone na przyszłe okresy Straty mogą być przenoszone na przyszłe okresy przez 5 lat. Straty mogą być rozliczane z członkami tej samej grupy (gdzie część tej samej grupy oznacza, że jedna z dwóch firm posiada 75% akcji z prawem głosu w drugiej lub trzecia firma posiada 75% obu firm). (Jeśli jedna z wyżej wymienionych firm grupy nie znajduje się na Cyprze. Ulga grupowa może nadal obowiązywać, pod warunkiem że firma z trzeciego kraju znajduje się w państwie członkowskim UE lub kraju, z którym Cypr ma umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania.), Firma będąca rezydentem podatkowym na Cyprze może również zgłosić straty podatkowe firmy grupy, która jest rezydentem podatkowym w innym kraju UE, pod warunkiem że taka firma UE najpierw wyczerpie wszystkie dostępne możliwości rozliczenia lub innego wykorzystania swoich strat w kraju rezydencji lub kraju rezydencji swojej bezpośrednio kontrolującej firmy.

Zyski kapitałowe, VAT i inne opodatkowanie

Jedyną działalnością, w której obowiązuje podatek od zysków kapitałowych, jest sprzedaż nieruchomości położonej na Cyprze lub sprzedaż akcji w firmach posiadających nieruchomości (z wyjątkiem akcji notowanych na uznanej giełdzie papierów wartościowych). Stawka podatkowa wynosi 20%. Zyski ze sprzedaży nieruchomości położonej poza Cyprem są zwolnione z podatku. Normalna stawka VAT wynosi 19%, jednak w niektórych przypadkach jest obniżona. VAT na budowę lub zakup nieruchomości do użytku jako główne miejsce zamieszkania wynosi 5%. Stawka 5% dotyczy pierwszych 200 metrów kwadratowych nieruchomości (z wyłączeniem piwnic), a pełna stawka 19% dotyczy pozostałych metrów kwadratowych nieruchomości. Aby skorzystać z 5% stawki VAT na nieruchomość mieszkalną, należy złożyć wniosek o obniżenie VAT. Podatek od nieruchomości został zniesiony od stycznia 2017 roku. Podatek od spadków (podatek od dziedziczenia) został również zniesiony od stycznia 2000 roku. Podatki u źródła nie mają zastosowania do dywidend, odsetek ani opłat licencyjnych wypłacanych nierezydentom Cypru.

Międzynarodowe Trusty Cypryjskie

Nie ma oddzielnego opodatkowania dla Międzynarodowych Trustów Cypryjskich. Opodatkowanie odbywa się zgodnie z rezydencją podatkową Beneficjenta, jak wspomniano powyżej.

Uwaga. Ten przewodnik zawiera informacje do ogólnego wglądu i nie zastępuje profesjonalnej porady, którą należy uzyskać przed podjęciem jakichkolwiek działań.