Gewinnen Sie wertvolle Einblicke in das Steuersystem von Zypern

Zusammenfassung

Zypern hat eines der attraktivsten Steuersysteme in Europa mit steuerlichen Highlights von 15% Körperschaftssteuer oder 3% für QUALIFIZIERTE geistige Eigentumsgewinne und für nicht steuerlich ansässige Personen 0% Steuer auf Dividenden, 0% Steuer auf den Verkauf von Aktien und Wertpapieren und 0% Kapitalertragssteuer (mit Ausnahme von Immobilien in Zypern). Dieser Leitfaden bietet allgemeine Informationen zur persönlichen und unternehmerischen Besteuerung in Zypern.

Persönliche Einkommensteuer

1. Steuerwohnsitz

Es gibt erhebliche Steuervorteile für Personen, die sich entscheiden, Steuerresidenten in Zypern zu werden. Solche Personen werden für die nächsten 17 Jahre des Aufenthalts in Zypern als nicht domizilierte Steuerresidenten betrachtet. Nicht domizilierte Steuerresidenten sind von der Zahlung der „Sonderbeitrag zur Verteidigung“ Steuer befreit, was ihnen folgende Vorteile bietet:

• 0% Steuer auf Dividenden, 0% Steuer auf Zinsen (außer Zinsen, die aus gewöhnlichen Geschäftstätigkeiten entstehen oder eng mit den gewöhnlichen Geschäftstätigkeiten einer Person verbunden sind), 0% Steuer auf Vergütungen aus unselbständiger Arbeit, die außerhalb Zyperns für mehr als 90 Tage in einem Steuerjahr an einen ausländischen Arbeitgeber/Unternehmen erbracht werden.
• 0% Steuer auf Einmalzahlungen als Ruhestandsabfindung oder Kapitalabfindung einer Rente.
• 0% Kapitalertragssteuer (Ausnahme für Immobilien in Zypern), 0% Steuer auf Gewinne aus dem Verkauf von Wertpapieren, Anleihen und Aktien.

2. Anforderungen für den Steuerwohnsitz

Damit eine Person Steuerresident in Zypern ist, müssen folgende Bedingungen erfüllt sein:

• Mindestens 60 Tage pro Steuerjahr in Zypern wohnen, Nicht mehr als 183 Tage pro Steuerjahr in einem anderen Land wohnen, Kein Steuerresident eines anderen Staates sein, Jegliche Art von Geschäft/Arbeit ausüben, ein Amt (z.B. als Direktor) innehaben oder in Zypern beschäftigt sein, Einen eigenen oder gemieteten festen Wohnsitz in Zypern unterhalten.

3. Persönliche Steuersätze 4. Weitere Steuerbefreiungen 20% Abzug der Steuer aus Mieteinnahmen für eine natürliche Person, Ausländische Renteneinkünfte werden mit einem Pauschalsatz von 5% für Renteneinkünfte über 3.420 € besteuert (jedoch kann die Person wählen, nach den oben genannten persönlichen Einkommenssteuersätzen besteuert zu werden), 50% Steuerbefreiung der Vergütung einer Person aus Beschäftigung in Zypern, deren Gehalt 100.000 € übersteigt. Eine Person ist für diese Befreiung berechtigt, vorausgesetzt, sie war in 3 der letzten 5 Jahre kein Steuerresident in Zypern und nicht im Steuerjahr unmittelbar vor Beginn der Beschäftigung. Diese erhebliche Steuerbefreiung gilt für 10 Jahre. 5. Umfang der Besteuerung Zyprische Steuerresidenten werden auf ihr weltweites Einkommen besteuert, jedoch, wie bereits erwähnt, mit erheblichen Ausnahmen. Nicht-Zypern-Steuerresidenten werden nur auf Einkommen besteuert, das durch ihre Geschäftstätigkeiten und Quellen in Zypern erzielt wird.

Körperschaftssteuer

1. Anwendung Unternehmen werden in Zypern besteuert, wo die effektive Leitung und Kontrolle eines Unternehmens in Zypern liegt. Darüber hinaus beginnen Behörden weltweit, die tatsächliche Präsenz eines Unternehmens als entscheidenden Faktor für den Ort seiner Besteuerung zu betrachten. Trotz des Fehlens einer allgemein anerkannten Definition dessen, was tatsächliche Präsenz ausmacht, sind das Vorhandensein eines tatsächlichen Büros eines Unternehmens, das Vorhandensein von Mitarbeitern (für die Sozialversicherungen gezahlt werden) und ein wirtschaftlicher Grund für die Existenz in einem Land einige der starken Indikatoren für tatsächliche Präsenz. 2. Steuersätze

Die Körperschaftssteuer in Zypern beträgt 15%. Darüber hinaus gelten folgende Regelungen:

• 0% Steuer aus dem Verkauf von Wertpapieren (Aktien, Anleihen, Schuldverschreibungen), Fusionen und Übernahmen.
• 0% Steuer auf Dividenden, 0% Steuer auf Zinsen, die nicht aus den gewöhnlichen Tätigkeiten stammen oder eng mit den gewöhnlichen Tätigkeiten des Unternehmens verbunden sind, 0% Steuer auf Gewinne aus einer ausländischen Betriebsstätte (es kann eine Wahl getroffen werden, in Zypern mit einem Steuerguthaben für bereits im Ausland gezahlte Steuern zu besteuern, falls vorhanden), 0% Steuer auf Gewinne aus Gewinnen im Zusammenhang mit Wechselkursdifferenzen (mit Ausnahme von Devisenhandel und verwandten Derivaten).

3. Steuerabzüge

Folgende Steuerabzüge gelten als Aufwand, der den Gewinn mindert:

• 80% Abzug als Aufwand des Nettogewinns aus qualifiziertem geistigem Eigentum (Patente, Software, Gebrauchsmuster usw.).
• Zinsen, die für den direkten oder indirekten Erwerb des gesamten (100%) Aktienkapitals einer Tochtergesellschaft gezahlt werden. Dies gilt, sofern das neue Unternehmen keine Vermögenswerte besitzt, die nicht in seinem Geschäft verwendet werden – falls doch, ist der gesamte Aufwandabzug auf den Betrag beschränkt, der sich auf die im Geschäft verwendeten Vermögenswerte bezieht.
• Fiktiver Zinsabzug – Wenn Eigenkapital in das Unternehmen (neues Eigenkapital) in Form von Aktienkapital oder Agio eingebracht wird, wird jährlich ein fiktiver Zinsabzug angewendet. Dies bedeutet, dass ein fiktiver Zins als Aufwand zum angegebenen Satz betrachtet wird. Der Zinssatz ist die Rendite der 10-jährigen Staatsanleihen des Landes, in dem die Mittel im Geschäft eines Unternehmens eingesetzt werden, zuzüglich einer Prämie von 3%. Der Mindestzins beträgt 6,489% für 2017. Der fiktive Zinsabzug kann bis zu 80% des Gewinns der neuen Tochtergesellschaft betragen.

Zum Beispiel: Wenn 100.000 € als neues Eigenkapital in das Unternehmen eingebracht werden, kann das Unternehmen seinen bestehenden Ausgaben mindestens 6.489 € für fiktive Zinsen hinzufügen.

4. Vorgetragene Verluste Verluste können 5 Jahre vorgetragen werden. Verluste können gegen Mitglieder derselben Gruppe verrechnet werden (wobei Teil derselben Gruppe bedeutet, dass entweder eines der beiden Unternehmen 75% der stimmberechtigten Anteile des anderen besitzt oder ein drittes Unternehmen 75% von beiden besitzt). (Wenn eines der oben genannten Gruppenunternehmen nicht in Zypern ist, kann die Gruppenentlastung dennoch anwendbar sein, vorausgesetzt, das Drittlandunternehmen befindet sich in einem EU-Mitgliedstaat oder einem Land, mit dem Zypern ein Doppelbesteuerungsabkommen hat.), Ein in Zypern steuerlich ansässiges Unternehmen kann auch die Steuerverluste eines Gruppenunternehmens geltend machen, das in einem anderen EU-Land steuerlich ansässig ist, vorausgesetzt, dass dieses EU-Unternehmen zunächst alle verfügbaren Möglichkeiten zur Verrechnung oder anderweitigen Nutzung seiner Verluste in seinem Wohnsitzland oder dem Wohnsitzland seines direkt haltenden Unternehmens ausschöpft.

Kapitalgewinne, Mehrwertsteuer & andere Steuern

Die einzige Tätigkeit, bei der die Kapitalertragssteuer gilt, ist der Verkauf von unbeweglichem Vermögen in Zypern oder der Verkauf von Aktien in Unternehmen, die unbewegliches Vermögen besitzen (mit Ausnahme von Aktien, die an einer anerkannten Börse notiert sind). Der Steuersatz beträgt 20%. Gewinne aus dem Verkauf von unbeweglichem Vermögen außerhalb Zyperns sind steuerfrei. Der normale Mehrwertsteuersatz beträgt 19%, wird jedoch in einigen Fällen reduziert. Die Mehrwertsteuer für den Bau oder Kauf einer Immobilie, die als Hauptwohnsitz genutzt werden soll, beträgt 5%. Der Satz von 5% gilt für die ersten 200 Quadratmeter der Immobilie (ohne Keller) und der volle Satz von 19% gilt für die restlichen Quadratmeter der Immobilie. Ein Antrag auf reduzierte Mehrwertsteuer muss eingereicht werden, um von dem 5% Mehrwertsteuersatz auf die Wohnimmobilie zu profitieren. Die Grundsteuer wurde ab Januar 2017 abgeschafft. Die Erbschaftssteuer wurde ebenfalls seit Januar 2000 abgeschafft. Quellensteuern gelten nicht für Dividenden, Zinsen oder Lizenzgebühren, die an Nichtansässige von Zypern gezahlt werden.

Zyprische Internationale Trusts

Es gibt keine separate Besteuerung für zyprische internationale Trusts. Die Besteuerung erfolgt gemäß dem Steuerwohnsitz des Begünstigten, wie oben erwähnt.

Hinweis. Dieser Leitfaden enthält Informationen zur allgemeinen Orientierung und ersetzt nicht den professionellen Rat, der vor der Durchführung von Maßnahmen eingeholt werden muss.