Mutarea în Cipru din Emiratele Arabe Unite: ghid de rezidență fiscală și structurare 2026

Ani la rând, EAU au fost răspunsul evident pentru antreprenorii care urmăreau impozit personal zero. Acest calcul s-a schimbat. Un impozit federal pe profit de 9%, reguli de substanță tot mai stricte și presiunea crescândă din partea băncilor și a țărilor de origine au determinat mulți fondatori din Dubai și Abu Dhabi să analizeze Ciprul ca alternativă în UE care păstrează rezultatul fiscal personal aproape identic. Acest ghid prezintă mecanica juridică și fiscală, reforma cipriotă din 1 ianuarie 2026 și modul de secvențiere a mutării.

Vă puteți muta din EAU în Cipru și rămâne cu impozitare redusă?

Da. Puteți părăsi EAU și puteți deveni rezident fiscal cipriot fără domiciliu, păstrând impozitul personal pe veniturile din investiții la zero, motiv pentru care atât de mulți dintre cei care se relochează din EAU aleg Ciprul în locul altui stat din UE.

Răspunsul scurt pentru rezidenții din EAU

Non-dom este o calificare juridică și factuală ce impune analiza domiciliului de origine și de alegere, a excepțiilor legale și a testului de 17 ani din 20; nu este un beneficiu automat fix de 17 ani. Articolul 3D nu prelungește non-dom, ci prevede o metodă SDC alternativă, separată și cu plată, pentru anumite persoane eligibile considerate domiciliate. GHS și celelalte impozite se analizează separat.

Ce se schimbă efectiv și ce rămâne la fel

Ce rămâne la fel este impozitul personal principal pe dividende: practic nul în ambele jurisdicții. Ce se schimbă este că Ciprul vă oferă rezidență UE deplină și acces la piață, un sistem juridic matur bazat pe common law-ul englez, o rețea extinsă de tratate și un cadru corporativ confortabil pentru băncile și partenerii europeni. Preluați totodată obligații modeste pe care nu le aveați în Emirate, în principal contribuțiile la Sistemul General de Sănătate (GHS, cunoscut local ca GESY), și impozitul cipriot pe profit dacă administrați o societate pe insulă.

De ce se relochează oamenii din EAU în Cipru în 2026?

Oamenii se relochează pentru că EAU nu mai sunt o jurisdicție cu impozit pur zero și pentru că Ciprul oferă credibilitatea UE care contează tot mai mult pentru bănci, investitori și autoritățile fiscale.

Era impozitului corporativ de 9% în EAU și regulile de substanță

De la Decretul-lege federal nr. 47 din 2022, EAU percep un impozit federal pe profit de 9% asupra venitului impozabil de peste AED 375.000, cu 0% până la acel prag. Persoanele calificate din zonele libere pot păstra totuși 0% pe venitul calificat, dar numai dacă îndeplinesc teste reale de substanță și de activitate calificată, iar sarcina de conformare pentru a dovedi acest lucru este reală. Pentru grupurile cu venituri globale consolidate de peste EUR 750 milioane, un Impozit Suplimentar Minim Intern (DMTT) de 15% se aplică de la 1 ianuarie 2025 în temeiul Deciziei Cabinetului 142 din 2024. Acest impozit suplimentar nu afectează afacerile private tipice sau IMM-urile, dar direcția este clară: EAU sunt acum o jurisdicție care impozitează, nu o pagină albă.

Bancar, de-risking și accesul la piața UE

Mulți fondatori din EAU au constatat că deschiderea și menținerea conturilor bancare, atât local, cât și pentru operațiuni europene, a devenit mai dificilă pe măsură ce de-risking-ul global se intensifică. O societate cipriotă în interiorul UE, cu un director rezident și substanță locală, este un profil mult mai ușor de acceptat pentru băncile, instituțiile de plată și clienții europeni. Dacă vindeți către clienți din UE, faptul de a fi stabilit în piața unică elimină frecarea la nivel de TVA, contracte și reputație. Consultați comparația noastră directă între Cipru și Dubai pentru o analiză mai amplă, punct cu punct.

Reputație și aliniere reglementară

Ciprul este membru UE cu drepturi depline, aplică directivele UE și se aliniază standardelor OCDE, inclusiv Pilonul Doi. Pentru un fondator care dorește eficiența fiscală fără riscul de percepție pe care îl poartă unele structuri offshore sau din Golf, această aliniere este un avantaj, nu un cost.

Percep EAU un impozit de ieșire când plecați?

Nu. EAU nu percep niciun impozit de ieșire atunci când o persoană fizică încetează rezidența, ceea ce face plecarea curată și ieftină în comparație cu statele europene cu impozitare ridicată care impun taxe de cedare prezumată.

Fără impozit de ieșire, fără impozit pe venitul personal

EAU nu au impozit pe venitul personal, nici impozit pe câștigurile de capital pe investițiile personale și nici asigurări sociale pentru expatriați. Esențial, nu există impozit de ieșire pentru persoanele fizice, așa că plecarea nu creează o taxă de plecare asupra câștigurilor nerealizate sau asupra acțiunilor societății dumneavoastră. Acesta este un avantaj structural major față de relocarea din, să spunem, Franța sau Spania, unde plecarea poate fi ea însăși un eveniment impozabil.

Obținerea unui Certificat de Rezidență Fiscală din EAU înainte de plecare

Înainte de a pleca, obțineți un Certificat de Rezidență Fiscală (TRC) din EAU de la Autoritatea Fiscală Federală. FTA emite TRC-uri persoanelor fizice prezente 183 de zile sau mai mult în EAU, cu o rută de 90 de zile disponibilă pentru cei care au o locuință permanentă sau o afacere în țară. TRC-ul este dovada dumneavoastră documentară că ați fost cu adevărat rezident fiscal în EAU pe durata șederii, ceea ce este valoros dacă o fostă țară de origine pune ulterior sub semnul întrebării cronologia mutării sau încearcă să reafirme drepturi de impozitare asupra perioadei de tranziție.

Cum vă va impozita Ciprul ca nou rezident?

Ciprul vă va impozita ușor: venitul din investiții este în mare parte scutit în cadrul regimului non-dom, salariile beneficiază de scutiri generoase, iar numai profiturile societății atrag cota de impozitare corporativă.

Impozit pe profit de 15% și reforma din 2026

Ciprul a adoptat reforma fiscală din 2026 la 22 decembrie 2025, publicată în Monitorul Oficial la 31 decembrie 2025 și în vigoare de la 1 ianuarie 2026, majorând impozitul pe profit de la 12,5% la 15% în conformitate cu minimul OCDE din Pilonul Doi. Cota de 15% se situează totuși la capătul inferior al UE, iar cotele efective pot fi mai mici prin IP Box și Deducerea Noțională a Dobânzii, discutate mai jos. Puteți citi reforma fiscală completă a Ciprului pentru 2026 pentru pachetul complet de modificări.

Non-dom: 0% pe dividende și dobânzi

În calitate de rezident fiscal fără domiciliu sunteți scutit integral de SDC, așa că plătiți 0% impozit cipriot pe dividende și dobânzi. Aceasta este inima relocării: profiturile distribuite din societatea dumneavoastră din EAU sau din Cipru ajung la dumneavoastră personal fără impozit cipriot pe dividend. Reforma din 2026 a redus SDC pe dividende pentru rezidenții ciprioți cu domiciliu de la 17% la 5%, dar non-domicilii rămân scutiți integral la 0%, așa că reforma nu a erodat beneficiul de bază.

Contribuțiile GHS (GESY) pe venit

Singura taxă personală recurentă pe care ar trebui să o bugetați este GHS. Contribuțiile se aplică majorității categoriilor de venit, inclusiv dividendelor, la un procent modest până la un plafon anual de venit. Cota și plafonul ar trebui confirmate față de cifrele cipriote curente pentru anul fiscal relevant înainte de a vă baza pe o cifră exactă, dar în practică GHS reprezintă o mică fracțiune din ceea ce ar costa impozitul pe venitul personal în altă parte, și vă oferă acces la sistemul național de sănătate.

Ce este regimul non-dom cipriot și cine se califică?

Regimul non-dom este un statut fiscal cipriot care scutește venitul din investiții de origine străină de SDC pentru persoanele fizice care sunt rezidente fiscal, dar nu au domiciliul în Cipru, iar majoritatea celor care se relochează din EAU se califică automat.

Testul de domiciliu 17 din 20 de ani

Sunteți tratat ca fără domiciliu, cu excepția cazului în care ați avut domiciliul în Cipru, în linii mari, timp de cel puțin 17 din ultimii 20 de ani. Un fondator care sosește din EAU fără domiciliu de origine în Cipru și fără un istoric îndelungat în Cipru va fi non-dom din prima zi. Statutul rulează apoi timp de 17 ani de la anul în care deveniți rezident fiscal cipriot. Explicația noastră detaliată despre cum funcționează rezidența fiscală cipriotă și statutul de fără domiciliu parcurge mecanica domiciliului.

Metoda SDC alternativă din articolul 3D după domiciliul prezumat

Scutirea cipriotă non-dom de SDC se aplică numai atât timp cât persoana nu este domiciliată în Cipru; domiciliul prezumat poate apărea după rezidență fiscală cipriotă în cel puțin 17 dintre cei 20 de ani fiscali anteriori. Articolul 3D nu schimbă domiciliul și nu menține scutirea non-dom de 0%. O persoană eligibilă fără domiciliu de origine cipriot care a devenit considerată domiciliată poate alege irevocabil, pentru cel mult două perioade, o SDC alternativă de 50.000 EUR pe an timp de cinci ani consecutivi, plătită ca o sumă de 250.000 EUR după aprobare. GHS, impozitul pe venit și impozitele străine rămân separate.

Cum funcționează regulile de rezidență de 183 de zile și de 60 de zile?

Ciprul oferă două căi către rezidența fiscală: testul standard de 183 de zile și o regulă flexibilă de 60 de zile concepută tocmai pentru persoanele mobile, cum sunt cei care se relochează din EAU.

Condițiile regulii de 60 de zile

În cadrul regulii de 60 de zile deveniți rezident fiscal cipriot dacă, în anul calendaristic, îndepliniți toate condițiile de mai jos:

1. Petreceți cel puțin 60 de zile în Cipru.
2. Să nu petreceți mai mult de 183 de zile în niciun alt stat individual.
3. Mențineți o locuință permanentă în Cipru, fie deținută, fie închiriată.
4. Desfășurați activitate în Cipru, sunteți angajat în Cipru sau dețineți o funcție de administrator într-o societate rezidentă fiscal în Cipru. Această legătură nu trebuie să înceteze în același an fiscal.

De la 1 ianuarie 2026, regula de 60 de zile impune cel puțin 60 de zile în Cipru, cel mult 183 de zile în orice alt stat individual, o locuință permanentă în Cipru și o legătură de afaceri, de muncă sau de funcție în Cipru care nu încetează în același an fiscal. Rezidența fiscală într-un alt stat nu mai descalifică automat; orice dublă rezidență trebuie soluționată conform convenției fiscale aplicabile.

Alternativa standard este regula de 183 de zile, în cadrul căreia petrecerea a mai mult de 183 de zile în Cipru vă face rezident indiferent de alte legături. Condițiile complete și exemplele lucrate apar în ghidul nostru despre regula cipriotă de rezidență fiscală de 60 de zile în detaliu.

Păstrarea dovezilor legăturilor dumneavoastră cu Ciprul

Ruta de 60 de zile este generoasă, dar bazată pe dovezi. Păstrați contractul de închiriere sau titlul de proprietate, facturile de utilități, evidențele de călătorie, procesele-verbale ale consiliului și documentele de angajare sau de administrator. Dacă o fostă jurisdicție, sau EAU însele, pun vreodată sub semnul întrebării unde sunteți rezident, dovezile contemporane ale locuinței și legăturilor dumneavoastră din Cipru sunt cele care rezolvă întrebarea.

Ce vă oferă tratatul de evitare a dublei impuneri Cipru-EAU?

Tratatul vă oferă un rezultat cu adevărat rar: impozit cu reținere la sursă zero la capătul din EAU pe dividende, dobânzi și redevențe, fără perioadă minimă de deținere sau obstacol de beneficiar efectiv de depășit.

0% reținere la sursă pe dividende, dobânzi și redevențe

Scutirea cipriotă non-dom de SDC se aplică numai atât timp cât persoana nu este domiciliată în Cipru; domiciliul prezumat poate apărea după rezidență fiscală cipriotă în cel puțin 17 dintre cei 20 de ani fiscali anteriori. Articolul 3D nu schimbă domiciliul și nu menține scutirea non-dom de 0%. O persoană eligibilă fără domiciliu de origine cipriot care a devenit considerată domiciliată poate alege irevocabil, pentru cel mult două perioade, o SDC alternativă de 50.000 EUR pe an timp de cinci ani consecutivi, plătită ca o sumă de 250.000 EUR după aprobare. GHS, impozitul pe venit și impozitele străine rămân separate.

Fără impozit pe câștigurile de capital la cedarea de acțiuni

Tratatul oferă totodată 0% impozit pe câștigurile de capital la cedarea de acțiuni, fără perioadă minimă de deținere sau prag de beneficiar efectiv. Dacă ulterior vindeți acțiunile din structura dumneavoastră, nici tratatul, nici legislația internă cipriotă (în afara societăților bogate în bunuri imobiliare cipriote) nu vor impozita câștigul. Acest lucru face din Cipru o bază eficientă de planificare a ieșirii, nu doar una operațională.

Cum pot expații din EAU obține rezidența și statutul de imigrare în Cipru?

Ruta de imigrare depinde de naționalitatea dumneavoastră: deținătorii de pașapoarte UE se înregistrează simplu, în timp ce resortisanții țărilor terțe, majoritatea celor care se relochează din EAU, folosesc un permis de investiție sau de angajare.

Cetățenii UE: Yellow Slip (MEU1)

Dacă dețineți un pașaport UE, vă înregistrați reședința printr-o cerere MEU1, denumită în mod obișnuit Yellow Slip. Este o înregistrare, nu un permis discreționar, necesită dovada unei adrese în Cipru și fie activitate economică, fie resurse suficiente, și se eliberează relativ rapid.

Resortisanții țărilor terțe: rezidența permanentă Categoria 6(2)

Majoritatea fondatorilor stabiliți în EAU sunt resortisanți ai țărilor terțe, iar pentru ei ruta emblematică este rezidența permanentă Categoria 6(2) în temeiul Regulamentelor privind Străinii și Imigrarea. Cerințele de bază sunt:

• Cel puțin EUR 300.000 plus TVA investiți în proprietate nouă cumpărată direct de la un dezvoltator (sau în acțiuni ori fonduri calificate).
• Venit anual garantat din străinătate de cel puțin EUR 50.000, plus EUR 15.000 pentru un soț/soție și EUR 10.000 pentru fiecare copil aflat în întreținere.
• Cel puțin EUR 200.000 din investiție plătiți înainte de depunerea cererii, cu fonduri provenite din afara Ciprului.

Cererile sunt de obicei soluționate în aproximativ două până la șase luni. Esențial, proprietatea trebuie să fie nouă și cumpărată de la un dezvoltator: proprietatea la revânzare nu se califică, oricare ar fi valoarea sa. Consultați rezidența permanentă cipriotă prin investiție pentru resortisanții din afara UE pentru lista de verificare completă.

Rutele de angajare, nomad digital și societate de interese străine

Investiția nu este singura cale. O Societate de Interese Străine vă poate angaja și sponsoriza un permis de muncă și de reședință, Viza de Nomad Digital se potrivește celor care câștigă independent de locație, iar permisele de angajare obișnuite sunt disponibile atunci când preluați un rol în Cipru. Prezentarea noastră generală despre opțiunile de permis de reședință pentru resortisanții țărilor terțe compară aceste rute.

Ar trebui să păstrați, să migrați sau să restructurați societatea din EAU?

Nu există un singur răspuns corect: puteți păstra societatea din EAU sub o structură holding cipriotă, puteți administra un hub dublu sau puteți migra activitatea comercială către o filială cipriotă, iar alegerea depinde de substanță și de bancarizare.

Trei structuri holding Cipru-peste-EAU

Trei configurații revin în practică:

1. Holding cipriot peste societatea operațională din EAU. Plasați o societate holding cipriotă deasupra entității dumneavoastră operaționale existente din EAU. Profiturile din EAU sunt distribuite în sus în cadrul tratatului la 0% reținere la sursă, se acumulează într-o societate holding din UE cu rețea de tratate și ajung la dumneavoastră ca non-dom fără SDC.
2. Hub dublu. Păstrați societatea din EAU pentru afacerile din Golf și regionale și adăugați o societate cipriotă pentru comerțul orientat către UE, împărțind activitatea de-a lungul unor linii comerciale reale.
3. Filială comercială cipriotă. Migrați contractele cu clienții din UE într-o nouă societate cipriotă care tranzacționează în piața unică, lăsând entitatea din EAU pentru activitatea moștenită sau regională, sau lichidând-o în timp.

IP Box, NID și cotele efective

Cota principală de 15% nu este întreaga poveste. IP Box-ul cipriot oferă o cotă efectivă de până la 3% pe venitul calificat din proprietate intelectuală, ceea ce este puternic pentru afacerile de software, licențiere și branding. Deducerea Noțională a Dobânzii permite o deducere prezumată a dobânzii pe capitalul propriu nou injectat într-o societate cipriotă, reducând cota efectivă asupra activității finanțate. Combinate, acestea pot aduce costul corporativ real cu mult sub 15%. Nota noastră despre de ce funcționează Ciprul ca jurisdicție de societate holding detaliază setul de instrumente.

Construirea unei substanțe cipriote reale

Oricare structură alegeți, substanța este de nenegociat. Rezidența fiscală cipriotă a unei societăți depinde de exercitarea managementului și controlului în Cipru: directori rezidenți care decid cu adevărat, ședințe ale consiliului ținute pe insulă, un birou și luarea deciziilor la nivel local. Structurile subțiri, doar pe hârtie, sunt cea mai rapidă cale de a pierde beneficiile tratatului și de a atrage contestații. Consultați stabilirea unei substanțe economice reale într-o societate cipriotă pentru modul de a face acest lucru corect.

EAU față de Cipru: impozit și cost dintr-o privire

Tabelul de mai jos compară cele două jurisdicții pe punctele care contează cel mai mult pentru un fondator care se relochează. Cifrele reflectă poziția de la 2026.

Cum secvențiați mutarea din EAU în Cipru?

Secvențiați mutarea astfel încât ieșirea din EAU să fie documentată și rezidența cipriotă să fie stabilită cu adevărat în același an fiscal, evitând orice interval în care nicio jurisdicție nu vă deține clar rezidența.

O cronologie pas cu pas

1. Planificați și luați sfaturi. Cartografiați structura existentă din EAU, expunerea față de țara de origine și configurația cipriotă țintă înainte de a muta ceva.
2. Obțineți un Certificat de Rezidență Fiscală din EAU. Obțineți TRC-ul de la FTA cât timp sunteți încă rezident, pentru a dovedi statutul anterior.
3. Stabiliți o bază în Cipru. Închiriați sau cumpărați o locuință permanentă și, dacă mergeți pe ruta de investiție, finalizați achiziția de proprietate Categoria 6(2).
4. Înființați sau restructurați. Constituiți societatea holding sau comercială cipriotă, numiți directori rezidenți și construiți substanță.
5. Declanșați rezidența cipriotă. Îndepliniți condițiile de 60 de zile sau de 183 de zile în anul calendaristic relevant și înregistrați-vă la Departamentul Fiscal cipriot.
6. Obțineți statutul de imigrare. Depuneți Yellow Slip (UE) sau Categoria 6(2) ori permisul de angajare (non-UE).
7. Redirecționați fluxurile de venit. Rutați dividendele și veniturile comerciale prin noua structură și confirmați că bancarizarea este pusă la punct.

Când să instruiți un avocat cipriot

Instruiți un avocat la pasul unu, nu la pasul șapte. Ordinea în care rupeți legăturile cu EAU, stabiliți rezidența cipriotă și mutați proprietatea societății determină dacă tranziția este curată sau creează un interval de rezidență, o slăbiciune de substanță sau o problemă de tratat. Sfaturile timpurii sunt mult mai ieftine decât desfacerea ulterioară a unei structuri defectuoase.

Ce greșeli ar trebui să evitați?

Greșelile recurente sunt cumpărarea proprietății greșite, construirea unei substanțe insuficiente și cronometrarea proastă a tranziției.

Proprietate la revânzare, substanță subțire și cronometrare proastă

Trei erori subminează relocări altfel solide. Prima, cumpărarea de proprietate la revânzare pentru Categoria 6(2): descalifică cererea indiferent de preț, deoarece regula impune proprietate nouă direct de la un dezvoltator. A doua, substanța subțire: o societate cipriotă fără management real, fără birou local și fără decizii reale ale consiliului nu va rezista scrutinului și își poate pierde beneficiile de tratat și de rezidență. A treia, cronometrarea proastă: părăsirea EAU și stabilirea rezidenței cipriote în ani fiscali neconcordanți, sau înainte ca poziția de ieșire față de țara de origine să fie soluționată, vă poate lăsa expus față de două jurisdicții sau față de niciuna, într-un mod pe care o autoritate fiscală îl va exploata. Pentru cei care se relochează din EAU și nu sunt cetățeni ai EAU, regulile de impozit de ieșire, de societate străină controlată și de societate controlată ale țării dumneavoastră de origine trebuie verificate separat de poziția din EAU.

Cum vă poate ajuta Philippou Law Firm

Relocarea din EAU în Cipru este simplă atunci când este secvențiată corect și periculoasă atunci când nu este. Echipa noastră consiliază fondatori, investitori și familii stabiliți în EAU cu privire la întreaga mutare: confirmarea eligibilității non-dom, structurarea societății holding sau comerciale cipriote cu substanță reală, utilizarea eficientă a tratatului Cipru-EAU, gestionarea imigrării prin Categoria 6(2) sau bazate pe angajare și coordonarea cu consilierii din țara dumneavoastră de origine privind regulile de ieșire și CFC. Dacă analizați o mutare din Dubai sau Abu Dhabi în 2026, contactați-ne pentru un plan structurat, specific jurisdicției, adaptat poziției dumneavoastră.