Кипрский налог на торговлю ценными бумагами: освобождение от соответствующего права собственности

Кипр обычно освобождает прибыль от продажи инструментов, подпадающих под законодательное определение «права собственности». Это правило классификации, а не обещание, что каждая инвестиция, производный инструмент, процент фонда, криптоактив или торговая квитанция не облагаются налогом. Правила в отношении недвижимого имущества на Кипре, классификация инструментов, источник, место жительства, предотвращение уклонения от уплаты налогов, профессиональная деятельность и налогообложение за рубежом – все это должно быть проверено.

Помимо налоговых льгот, Кипр предлагает политическую и экономическую стабильность, доступ к рынкам ЕС и высокое качество жизни, что делает его привлекательным местом как для инвесторов, так и для бизнеса. Используя схемы налогового резидентства или зарегистрировав кипрскую компанию, вы можете оптимизировать доход от своих инвестиций, одновременно получая выгоду от одной из самых благоприятных финансовых юрисдикций Европы.

Как Кипр рассматривает прибыль от соответствующих прав собственности

Закон о подоходном налоге содержит освобождение от налога на прибыль от продажи соответствующих прав собственности, а Закон о налоге на прирост капитала обычно фокусируется на кипрской недвижимой собственности и интересах, получающих от нее соответствующую стоимость. Результат может быть применим к физическому лицу или компании, но только после того, как инструмент и сделка будут правильно классифицированы и будут учтены правила, касающиеся богатства собственности, предотвращения уклонения от уплаты налогов и правил в отношении иностранных налогов.

Что считается ценной бумагой, а что нет?

Что считается ценной бумагой?

Руководство и законодательство Кипра используют широкое определение квалификационных прав собственности, которое может включать следующие категории, если юридические характеристики удовлетворяют этому определению:

• Акции: Обыкновенные и привилегированные акции, включая акции учредителей.
• Опционы и производные инструменты: только в том случае, если базовый инструмент и юридические особенности подпадают под определение квалифицирующего права собственности.
• Облигации и долговые обязательства: долговые инструменты, выпущенные компаниями или правительствами.
• Фьючерсы, форварды, свопы и инструменты коротких позиций: Классификация зависит от контракта и соответствующего базового права; эти ярлыки не освобождаются автоматически.
• Депозитарные расписки: Сертификаты, представляющие акции иностранных компаний.
• Права требований: Юридические требования на выплаты по облигациям и долговым обязательствам.
• Участие в индексе: При условии, что они представляют собой реальные ценные бумаги.
• Соглашения РЕПО: Соглашения о краткосрочном заимствовании, обеспеченные ценными бумагами.
• Схемы коллективного инвестирования: Взаимные фонды, ICIS, UCITS и другие структуры объединенных инвестиций.

Что не считается ценной бумагой?

Несмотря на широкое определение, некоторые активы не подпадают под освобождение от налога на ценные бумаги:

• Торговля на Форексе: Валютные пары не классифицируются как ценные бумаги.
• Физические товары: Инвестиции в золото, серебро или другие материальные активы.
• Недвижимость: На продажу недвижимости распространяются другие налоговые правила.
• Неквалифицированные финансовые инструменты: Определенные производные финансовые инструменты и цифровые активы (например, некоторые криптовалюты).

Как я могу стать налоговым резидентом Кипра?

Кипр предлагает гибкие и выгодные способы стать налоговым резидентом, позволяя физическим лицам получать выгоду от его налогового режима, особенно в торговле ценными бумагами. Существует два основных варианта налогового резидентства: правило 183-дня и **правило 60-дня, каждый из которых имеет свои собственные требования.

Правило дня 183

Физическое лицо соответствует обычному тесту на проживание на Кипре, если проводит на Кипре более 183 дней в календарном году. Налоговое резидентство определяет объем налогообложения и подачи деклараций на Кипре, но само по себе не освобождает квитанцию ​​от налога. Инструмент, сделка и источник по-прежнему должны соответствовать соответствующему законодательству.

Правило дня 60

Для тех, кто предпочитает более гибкую схему, Кипр также предлагает вариант налогового резидентства при минимальном пребывании 60 дней в году. Чтобы соответствовать этому правилу, физическое лицо должно:

• Проведите на Кипре не менее 60 дней в течение налогового года.
• Не проводите более 183 дней в любой другой стране в течение одного налогового года. (Отдельное условие о том, что вы не должны быть налоговым резидентом какой-либо другой страны, было удалено реформой 2026.)
• Иметь постоянное место жительства на Кипре, как собственное, так и арендованное.
• Поддерживать экономические связи с Кипром, например, трудоустройство, должность директора в кипрской компании или другая деловая деятельность.

Я не хочу переезжать на Кипр, как я могу получить от этого выгоду?

Трейдеры или инвесторы, которые не желают установить личное налоговое резидентство на Кипре, настраивая Кипрская компания предлагает эффективный и альтернатива налогообложению. Корпоративная структура юрисдикции предоставляет значительные преимущества международным трейдерам и инвесторам без необходимости физического переезда.

Кипр может поддерживать деятельность с ценными бумагами, но налоговый результат зависит от того, является ли инструмент соответствующей ценной бумагой и приносит ли эта деятельность освобожденную от налогообложения прибыль или налогооблагаемый торговый доход. Обычные дивиденды нерезидентам, как правило, не подлежат удержанию на Кипре при условии соблюдения установленных законом защитных мер. Должны быть проверены налоги страны-получателя, правила выделения кипрской собственности, противодействия уклонению от уплаты налогов и договорные правила.

Помимо налоговой эффективности, Кипр предлагает благоприятную для бизнеса и хорошо регулируемую среду, которая обеспечивает бесперебойное управление компанией, а местные специалисты предоставляют корпоративные, юридические и финансовые услуги для оказания помощи в соблюдении требований и управлении. Это делает его привлекательным вариантом для глобальных инвесторов, которые хотят иметь стабильную и эффективную структуру для управления своей торговой деятельностью и пользоваться налоговыми преимуществами Кипра без необходимости переезда.

Дополнительные преимущества Кипра: налоговые и неналоговые преимущества

Помимо благоприятный налоговый режим для торговли ценными бумагами, Кипр предлагает ряд дополнительных преимуществ, которые делают его привлекательной юрисдикцией для инвесторов, предприятий и частных лиц, которые хотят иметь базу для своей деятельности.

Налоговые льготы

• Ставка корпоративного налога: Кипр применяет стандартную ставку корпоративного подоходного налога 15% от 2026. Фактический результат зависит от факта и зависит от места жительства, источника, вычетов, освобождений, предотвращения уклонения от уплаты налогов и любых применимых правил минимального налога.
• Сеть соглашений об избежании двойного налогообложения. Соответствующее соглашение может распределять налоговые права или предусматривать механизм кредита или освобождения. Льготы ограничены договором и внутренним законодательством и не гарантируют, что каждый товар избежит двойного налогообложения.
• Нет налога на наследство на Кипре в случае смерти от 1, январь 2000: Другие доходы, доходы, передача имущества и последствия, связанные с иностранной юрисдикцией, по-прежнему могут применяться к подаркам и наследству.
• Преимущества НДС для международного бизнеса. Компании, осуществляющие международные операции, могут воспользоваться льготным режимом НДС или освобождением от него в зависимости от их бизнес-модели.

Неналоговые льготы

• Стратегическое расположение: Кипр, расположенный на перекрестке Европы, Ближнего Востока и Африки, служит идеальным центром для бизнеса, работающего на международном уровне.
• Высококачественная деловая и правовая инфраструктура. На Кипре действует правовая система общего права, аналогичная британской, что обеспечивает стабильную и благоприятную для инвесторов нормативно-правовую среду.
• Эффективные банковские и финансовые услуги: В стране хорошо развит банковский сектор с доступом к международным финансовым рынкам и мультивалютным банковским решениям.
• Маршруты проживания: На Кипре существуют тесты на налоговое резидентство и отдельные иммиграционные маршруты. Предыдущая программа гражданства за инвестиции завершилась в ноябре 2020; Инвестиции или вид на жительство не покупают и не гарантируют гражданство.
• Стабильная экономическая и политическая среда. Будучи членом ЕС, Кипр обеспечивает стабильность, строгие законы о защите инвесторов и доступ к европейскому рынку.
• Высокое качество жизни. Кипр известен своим средиземноморским климатом, безопасностью и высоким уровнем жизни, что делает его привлекательным местом для экспатриантов, предпринимателей и цифровых кочевников.

Заключение

Кипр может быть эффективен для сделок с квалификационными правами собственности, но освобождение от налога не является универсальным режимом с нулевым налогообложением. Перед торговлей или реструктуризацией классифицируйте инструмент, определите, применяются ли правила характеристики недвижимости или дохода на Кипре, и смоделируйте налог и отчетность как на Кипре, так и в стране-инвесторе.

В юридической фирме Philippou мы специализируемся на корпоративном и налоговом праве, предоставляя экспертные рекомендации по созданию компаний, налоговому структурированию и соблюдению требований на Кипре. Имея обширный опыт консультирования международных инвесторов и предприятий, наша команда гарантирует, что вы в полной мере воспользуетесь юридическими и налоговыми преимуществами Кипра. Свяжитесь с нами сегодня, чтобы узнать, как мы можем помочь вам сориентироваться в налоговой ситуации на Кипре и оптимизировать вашу инвестиционную стратегию.