Кипр против Ирландии: холдинговые и корпоративные структуры после реформы 15% (2026)

Корпоративный налог на Кипре и в Ирландии в 2026 году: что на самом деле ниже?

Кипр не является автоматически более дешёвым, чем Ирландия, в 2026 году, равно как и Ирландия не является автоматически дешевле Кипра: честный ответ зависит от типа дохода. Для большинства компаний Ирландия действительно дешевле по активной торговой прибыли, тогда как Кипр обычно дешевле по холдинговому, пассивному и капитальному доходу. Обе юрисдикции сейчас находятся около номинальной ставки 15%, но применяют её совершенно по-разному.

Номинальная ставка у обеих выросла до 15%, но применяет её ко всем лишь одна

Кипр применяет ставку корпоративного налога на прибыль 15% к каждой компании любого размера с 1 января 2026 года. Ирландия так не поступает. Ирландия сохраняет торговую ставку 12.5% в качестве стандартной корпоративной ставки и достигает эффективных 15% лишь через квалифицированный внутренний налог-надбавку (QDTT) для очень крупных групп. Таким образом, одна и та же номинальная величина «15%» означает «все» на Кипре и «только гиганты» в Ирландии. Именно это одно различие определяет большую часть приведённого ниже сравнения и смазывается во многих статьях с кипрской стороны.

Когда в Ирландии по-прежнему действует 12.5% (и когда нет)

В Ирландии по-прежнему действует 12.5% для любой торговой компании, чья группа имеет консолидированный оборот ниже EUR 750 млн, что охватывает подавляющее большинство бизнесов основателей и МСП. Ирландия перестаёт быть на уровне 12.5% в двух ситуациях: когда группа переходит порог Pillar Two в EUR 750 млн (применяется надбавка QDTT 15%) и когда доход является пассивным или неторговым, а не активной торговлей (применяется ставка 25%). Ирландская холдинговая компания, собирающая дивиденды и получающая пассивный доход, поэтому может столкнуться с ирландским налогом 25%, а не 12.5%.

Быстрый ориентир для выбора: торговля, холдинг или ИС

Кипр и Ирландия чётко разделяются по функциям. Используйте приведённый ниже ориентир, а затем прочитайте подробные таблицы ниже, прежде чем принимать решение.

Что изменилось на Кипре с 1 января 2026 года?

Кипр принял всеобъемлющую налоговую реформу, вступившую в силу с 1 января 2026 года, которая повысила корпоративную ставку, но улучшила положение акционеров и холдингов в других аспектах. Реформа приводит Кипр в соответствие с глобальным минимумом ОЭСР Pillar Two, одновременно защищая особенности, которые делают Кипр холдинговой юрисдикцией. Полная картина изложена в нашем материале о налоговой реформе на Кипре 2026.

Корпоративная ставка выросла с 12.5% до 15%

Кипр повысил ставку корпоративного налога на прибыль с 12.5% до 15% с 1 января 2026 года, приведя её в соответствие с глобальным минимумом ОЭСР Pillar Two (источник: BDO Global). Это главная «плохая новость» для Кипра, но повышение на 2.5 пункта скромно и сопровождается снижениями на уровне акционеров, которые для многих владельцев более чем компенсируют его. Ставка 15% применяется ко всем кипрским налоговым резидентным компаниям независимо от оборота.

SDC на дивиденды снижен с 17% до 5%, а вменённое распределение дивидендов отменено

Кипр снизил Специальный оборонный взнос (SDC) на дивиденды для резидентов с домицилем с 17% до 5% на прибыль, возникающую с 1 января 2026 года, и отменил режим вменённого распределения дивидендов для такой прибыли (источник: KPMG). SDC является кипрским налогом на пассивный доход физических лиц с кипрским домицилем. Снижение резко уменьшает стоимость извлечения прибыли для акционеров с домицилем, а отмена вменённого распределения прекращает старое правило, которое навязывало условный дивиденд (и SDC) даже там, где денежные средства не выплачивались. Резиденты без домициля уже платят 0% SDC, как поясняется ниже.

Перенос убытков продлён до семи лет и суперльгота 120% на НИОКР

Кипр продлил перенос налоговых убытков с пяти лет до семи лет в рамках реформы 2026 года (источник: KPMG), давая убыточным стартапам и циклическим бизнесам два дополнительных года для использования убытков против будущей прибыли. Пакет реформы также усиливает стимулы для исследований. Кипр предоставляет суперльготу на исследования и разработки в размере 120% квалифицируемых расходов на НИОКР, то есть надбавку 20% сверх обычного вычета 100%, доступную для квалифицируемых затрат (персонал, приемлемые расходы на субподрядчиков, материалы и прямо распределяемые накладные расходы), понесённых до 31 декабря 2030 года, после чего вычет возвращается к 100%, если не будет продлён. Эти изменения важнее всего для торговых и технологических компаний, взвешивающих Кипр против Ирландии.

Что НЕ изменилось: 0% налога у источника, 0% налога на прирост при продаже акций, Non-Dom, IP Box

Кипр сохранил четыре опоры, которые делают его холдинговой юрисдикцией. Он по-прежнему взимает 0% налога у источника на дивиденды и проценты, выплачиваемые нерезидентам, и 0% на роялти за права, используемые за пределами Кипра (источник: PwC). Он по-прежнему взимает 0% налога на прирост капитала при продаже акций, за исключением случаев, когда стоимость акций проистекает из кипрской недвижимости (источник: PwC). Режим Non-Dom и IP Box оба пережили реформу. Ставка выросла; структурные преимущества сохранились.

Как на самом деле работает двухуровневая система 15% в Ирландии?

В 2026 году Ирландия управляет двухуровневой системой: торговая ставка 12.5% для большинства компаний и эффективные 15% лишь для крупнейших групп, с отдельной ставкой 25% на пассивный доход. Ирландия сохраняет стандартную торговую корпоративную ставку 12.5% и применяет квалифицированный внутренний налог-надбавку 15% в рамках Pillar Two только к группам с консолидированным оборотом не менее EUR 750 млн, тогда как пассивный и неторговый доход облагается по ставке 25% (источник: gov.ie). Понимание того, в какой уровень вы попадаете, существенно перед сравнением с плоскими 15% на Кипре.

Торговая ставка 12.5% при консолидированном обороте ниже EUR 750 млн

Ирландская ставка 12.5% применяется к торговому доходу любой компании, чья группа находится ниже EUR 750 млн консолидированного оборота. Для большинства основателей, МСП и групп среднего рынка 12.5% является реальной ирландской ставкой, и она действительно ниже кипрских 15% на ту же активную торговую прибыль. Это самый сильный отдельный аргумент в пользу размещения операционной торговли в Ирландии, а не на Кипре.

Надбавка QDTT 15% в рамках ОЭСР Pillar Two

Эффективные 15% в Ирландии применяются через квалифицированный внутренний налог-надбавку, который поднимает подпадающие под правила крупные группы с 12.5% до 15% в соответствии с правилами ОЭСР Pillar Two GloBE. QDTT действует лишь там, где консолидированный оборот группы составляет не менее EUR 750 млн. Ниже этой черты Pillar Two и QDTT неактуальны, и Ирландия остаётся на уровне 12.5%. Кипр, напротив, перевёл всю корпоративную ставку на 15%, а не пристроил надбавку к более низкой базе.

Ставка 25% на пассивный и неторговый доход

Ирландия облагает пассивный и неторговый доход по ставке 25%, значительно выше как собственной торговой ставки 12.5%, так и кипрских 15%. Пассивный доход включает дивиденды (до применения освобождения), проценты, арендную плату и прочие инвестиционные поступления, не возникающие из активной торговли. Именно эта ставка 25% является причиной того, почему «голая» ирландская холдинговая компания может быть налогово неэффективной и почему группы часто сочетают ирландскую торговлю с кипрским холдинговым уровнем, а не держат структуру через саму Ирландию.

Бюджет 2026: кредит на НИОКР до 35%, лимит льготы для предпринимателей до EUR 1.5 млн

Бюджет Ирландии на 2026 год повысил номинальную ставку налогового кредита на НИОКР с 30% до 35% и поднял порог возврата за первый год до EUR 87,500 (источник: KPMG). Это усиливает привлекательность Ирландии для реальной исследовательской деятельности и является настоящим преимуществом над кипрским вычетом на НИОКР для крупных плательщиков расходов на НИОКР. Бюджет Ирландии на 2026 год также поднял пожизненный лимит пересмотренной льготы для предпринимателей (Revised Entrepreneur Relief) с EUR 1 млн до EUR 1.5 млн для квалифицируемых отчуждений, совершённых 1 января 2026 года или позже, сохраняя ставку налога на прирост капитала 10% на прибыль в пределах этого лимита (источник: Revenue Ireland).

Кипр против Ирландии с первого взгляда: таблица сравнения

Кипр и Ирландия расходятся сильнее всего по пассивным и капитальным измерениям, а не по номинальной ставке. Таблицы ниже обобщают положение на 2026 год. Ключевой вывод: Ирландия выигрывает строку ставки активной торговли, Кипр выигрывает почти каждую строку по холдингу и выходу.

Номинальные и эффективные ставки

Налоги у источника на дивиденды, проценты и роялти

Кипр взимает 0% налога у источника по всем трём потокам к нерезидентам (источник: PwC), тогда как Ирландия начинает со стандартного налога у источника на дивиденды 25%, который должен быть снижен через Директиву ЕС о материнских и дочерних компаниях или соглашение об избежании двойного налогообложения (источник: PwC).

Прирост капитала, освобождение от участия и пороги владения

Кипр применяет 0% налога на прирост капитала при продаже акций, за исключением случаев, когда стоимость акций проистекает из кипрской недвижимости (источник: PwC), тогда как ставка налога на прирост капитала в Ирландии составляет 33% с освобождением от участия для квалифицируемых долей 5%+ из ЕС или страны договора (источник: PwC).

Какая юрисдикция лучше для холдинговой компании?

Кипр, как правило, является более сильной чисто холдинговой юрисдикцией в 2026 году, поскольку он устраняет налог в трёх точках, где холдинговая структура обычно теряет средства: входящие дивиденды, исходящие дивиденды и последующий выход. Ирландия частично сократила разрыв своим освобождением от участия 2025 года, но её стандартный налог у источника на дивиденды 25% и налог на прирост капитала 33% всё же создают потери, которых у Кипра нет. Обратитесь к нашему специальному материалу о кипрской холдинговой компании для механики.

Кипрское освобождение от участия по входящим дивидендам

Кипр освобождает иностранные дивиденды, получаемые кипрской холдинговой компанией, почти во всех реальных случаях. Кипр освобождает иностранные дивиденды от налога, если только не выполняются кумулятивно два антизлоупотребительных условия: более 50% деятельности выплачивающей компании порождает инвестиционный (пассивный) доход, и иностранное налоговое бремя на этот доход существенно ниже кипрской ставки, то есть менее половины от неё (источник: PwC). Только там, где выполняются обе части, дивиденд облагается вместо этого Специальным оборонным взносом, теперь по ставке 5% после реформы 2026 года. Минимального процента участия нет. Для обычной операционной дочерней компании, платящей налог по нормальной ставке, входящий дивиденд просто освобождается на Кипре.

Ирландское освобождение иностранных дивидендов от участия (с 2025 года) и маршрут дивидендов 12.5%

Ирландия теперь предлагает освобождение от участия для иностранных дивидендов, вступившее в силу с 1 января 2025 года, доступное по выбору для дочерних компаний из ЕС, ЕЭЗ или страны договора, где материнская компания владеет не менее 5% непрерывно в течение 12 месяцев (источник: Mason Hayes and Curran). До этого освобождения Ирландия облагала иностранные дивиденды и предоставляла кредит или применяла ставку 12.5% к дивидендам из торговой прибыли. Освобождение 2025 года модернизирует ирландский холдинговый режим, но оно условно (доля 5%, период 12 месяцев, квалифицируемая территория), тогда как кипрское освобождение вообще не имеет процентного порога.

Исходящие дивиденды: 0% на Кипре против 25% DWT по умолчанию в Ирландии

Кипр взимает 0% налога у источника, когда холдинговая компания выплачивает дивиденд акционеру-нерезиденту, тогда как ирландский налог у источника на дивиденды по умолчанию составляет 25%. Ирландские 25% часто можно снизить до нуля в соответствии с Директивой ЕС о материнских и дочерних компаниях или договором, но это требует, чтобы акционер соответствовал условиям и документы были в порядке. Кипр достигает нуля автоматически для каждого нерезидента, без зависимости от директивы или договора. Для основателя, владеющего лично в стране без договора или вне ЕС, это различие является решающим.

Прирост капитала при продаже дочерней компании: 0% против 33%

Кипр взимает 0% налога на прирост капитала, когда холдинговая компания продаёт акции своей дочерней компании (если дочерняя компания не богата кипрской недвижимостью), против номинальной ирландской ставки 33%, смягчаемой только при выполнении условий освобождения от участия. При крупном выходе это самая большая отдельная цифра во всём сравнении. Кипрский холдинг может реализовать всю прибыль от продажи бизнеса без кипрского налога, тогда как ирландский холдинг полагается на выполнение освобождения от участия (5%/12 месяцев/квалифицируемая территория), чтобы избежать 33%.

Где должна располагаться интеллектуальная собственность: кипрский IP Box или ирландский KDB?

Кипр является более дешёвым местом для квалифицируемой интеллектуальной собственности в 2026 году, облагая доход от ИС по эффективной ставке около 3% против 10% в Ирландии. Оба режима соответствуют подходу нексуса ОЭСР, поэтому выбор зависит от ставки, широты квалифицируемых активов и надёжности будущего режима. Наш подробный разбор охватывает режим IP Box на Кипре полностью.

Кипрский IP Box: эффективная ставка около 3% после повышения до 15%

Кипрский IP Box даёт эффективную налоговую ставку около 3% на квалифицируемый доход от ИС, то есть вычет 80% от корпоративной ставки 15% (фактически 15%, умноженные на 20%), по сравнению с 2.5% до повышения ставки (источник: PwC Cyprus). Квалифицируемый доход включает роялти и встроенный доход от ИС по патентам и защищённому авторским правом программному обеспечению, разработанному компанией. Даже после того, как корпоративная ставка выросла до 15%, кипрский IP Box остаётся одной из самых низких эффективных ставок по ИС в ЕС.

Ирландский Knowledge Development Box: 10% и пересмотр с истечением срока в 2027 году

Ирландский Knowledge Development Box (KDB) обеспечивает эффективную ставку корпоративного налога 10% на квалифицируемую прибыль от ИС и, в его принятом виде, содержит положение об истечении срока, так что он применяется только к отчётным периодам, начинающимся до 1 января 2027 года, если льгота не будет продлена. Поскольку востребованность вышла на плато, ирландское правительство взвешивает, продлевать ли его, и любое продление будет решаться в рамках процесса Бюджета 2027, представляемого в октябре 2026 года (источник: Department of Finance). При ставке 10% KDB существенно дороже, чем кипрский IP Box с примерно 3%.

Нексус, квалифицируемые активы и что исключает каждый режим

Оба режима применяют модифицированный подход нексуса ОЭСР, который увязывает льготу с долей квалифицируемых исследований и разработок, которые компания фактически выполняет сама. Кипрские квалифицируемые активы сосредоточены на патентах и защищённом авторским правом программном обеспечении, но исключают связанную с маркетингом ИС, такую как товарные знаки и бренды. Ирландский KDB аналогично охватывает патенты и защищённое авторским правом программное обеспечение и исключает маркетинговые нематериальные активы. На практике Кипр выигрывает по ставке для компании, способной выполнить тест нексуса, а ирландский KDB чаще выбирают ради согласованности с крупной ирландской операцией НИОКР, а не ради его ставки.

«Клин»: почему пассивный и холдинговый доход благоприятствует Кипру

«Клином» между двумя юрисдикциями является пассивный и капитальный доход: активная торговля склоняется к Ирландии, но всё, что не является активной торговлей, склоняется к Кипру. Это аналитическое сердце сравнения и момент, который упускает большинство статей об одной юрисдикции. Понимание этого клина позволяет группе разместить каждый тип дохода в правильной стране.

Активный торговый доход склоняется к Ирландии; пассивный и капитальный доход к Кипру

Активный торговый доход дешевле в Ирландии при 12.5%, чем на Кипре при 15%, что даёт настоящее преимущество в 2.5 пункта для реальных операционных бизнесов ниже порога EUR 750 млн. Пассивный доход, дивиденды и прирост капитала, однако, облагаются по ставке 25% или 33% в Ирландии, но 15% или 0% на Кипре. Таким образом, клин расширяется по мере того, как доход становится более пассивным и капиталоёмким: евро торговой прибыли благоприятствует Ирландии немного, тогда как евро дивиденда или прибыли от выхода благоприятствует Кипру значительно.

Условный вычет процентов на Кипре против отсутствия эквивалента в Ирландии

Кипр сохраняет условный вычет процентов (Notional Interest Deduction, NID) на новый капитал, который снижает эффективную налоговую ставку на прибыль, финансируемую капиталом, а у Ирландии эквивалента нет (источник: PwC). NID даёт финансируемой капиталом кипрской компании условный процентный вычет, снижая её эффективную ставку ниже 15% без каких-либо фактических заимствований. Это структурное преимущество, которому Ирландия не может соответствовать. Наш материал об условном вычете процентов (Notional Interest Deduction) объясняет, как его рассчитать и заявить.

Сети договоров и доступ к директивам ЕС в сравнении

И Кипр, и Ирландия являются государствами-членами ЕС с доступом к Директиве ЕС о материнских и дочерних компаниях и Директиве о процентах и роялти, и обе имеют широкие сети соглашений об избежании двойного налогообложения. Сеть договоров Ирландии несколько больше, а её налоговые отношения с США являются настоящим преимуществом для групп, связанных с США. Сеть Кипра обширна в Центральной и Восточной Европе, на Ближнем Востоке и в Азии и сочетается с 0% внутреннего налога у источника, так что льгота по договору часто даже не нужна при выплате наружу.

«Многослойная» схема: ирландская операционная компания под кипрским холдингом

Наиболее налогово эффективным сочетанием для многих групп является ирландская операционная компания, принадлежащая кипрской холдинговой компании, что одновременно улавливает ирландскую торговую ставку 12.5% и кипрскую холдинговую позицию без потерь. Эта «многослойная» структура распространена именно потому, что размещает каждый тип дохода там, где он облагается меньше всего. Реальное экономическое присутствие в обеих юрисдикциях обязательно, как поясняется ниже.

Почему группы объединяют обе юрисдикции

Группы объединяют Ирландию и Кипр, чтобы не выбирать между дешёвой торговой ставкой и дешёвой холдинговой позицией. Ирландская операционная компания получает торговую прибыль при 12.5%. Кипрский холдинг получает дивиденды от операционной компании (освобождённые на Кипре), выплачивает их акционерам при 0% налога у источника и может впоследствии продать акции операционной компании при 0% кипрского налога на прирост капитала. Ни одна юрисдикция сама по себе не обеспечивает и низкую торговую ставку, и нулевой налог при выходе; вместе они это делают.

Проработанный пример: EUR 1 млн прибыли от ирландской торговли к кипрскому акционеру

Рассмотрим EUR 1 млн торговой прибыли, заработанной в ирландской операционной компании и в конечном итоге полученной кипрским акционером без домициля. Таблица ниже прослеживает деньги через многослойную структуру и сравнивает её с ведением той же торговли через одну юрисдикцию. Цифры используют проверенные ставки 2026 года и предполагают льготу по директиве ЕС или договору на дивиденд из Ирландии на Кипр.

Многослойная структура сохраняет торговую ставку 12.5% и добавляет кипрские 0% исходящего налога у источника и 0% налога на прирост при выходе, устраняя ирландские потери в виде дивиденда 25% и прибыли 33%.

Где налог теряется, а где нет

В многослойной структуре налог теряется только на уровне ирландской торговли (неизбежные 12.5%) и нигде больше, при условии что потоки квалифицируются на льготу. Он не теряется на дивиденде из Ирландии на Кипр (Директива ЕС о материнских и дочерних компаниях или договор до нуля, затем освобождение на Кипре), на выплате наружу с Кипра (0% налога у источника), на дивиденде акционера (0% SDC для кипрского Non-Dom) или на последующей продаже ирландских акций кипрским холдингом (0% кипрского налога на прирост). Альтернатива с одной ирландской юрисдикцией, напротив, теряет в точках дивиденда 25% и выхода 33%.

Экономическое присутствие и антизлоупотребительные ограничители (GAAR, PPT, бенефициарное владение)

Многослойная структура работает только если она реальна: обеим компаниям нужно подлинное экономическое присутствие, иначе антизлоупотребительные правила отказывают в льготах. Соответствующими ограничителями являются общее антизлоупотребительное правило (GAAR) в каждой юрисдикции, тест основной цели (PPT) в налоговых договорах и тесты бенефициарного собственника, которые смотрят сквозь транзитные компании. Кипрский холдинг без директоров, без решений и без местной деятельности уязвим. Прочитайте наш материал о создании экономического присутствия в кипрской компании перед внедрением любой структуры.

Что насчёт экономического присутствия, ATAD и обязательств по отчётности?

Экономическое присутствие теперь является решающим фактором того, выдержат ли эти структуры оспаривание, и как Кипр, так и Ирландия применяют антиуклонительные правила ЕС. Директива ЕС против уклонения от налогов (ATAD) применяется в обеих юрисдикциях, охватывая ограничение процентов, налог при выходе, контролируемые иностранные компании и общее противодействие злоупотреблениям. Чисто бумажные холдинговые компании являются мишенью каждой из этих мер.

Ожидания к экономическому присутствию в обеих юрисдикциях

И Кипр, и Ирландия ожидают, что холдинговая или торговая компания имеет реальное присутствие: местное принятие решений, директоров-резидентов, офис и деятельность, соразмерную доходу, который она отражает. Кипрская практика ищет большинство директоров-резидентов Кипра, заседания совета директоров, проводимые на Кипре, и подлинное управление и контроль на острове. Ирландия аналогично ожидает, что центральное управление и контроль находятся в Ирландии для ирландской резидентной торговой компании. Присутствие не является необязательным украшением; это предпосылка для льготы по договору и директиве, на которую полагается структура.

Статус ATAD III / Директивы Unshell

Предложенная ЕС директива Unshell (ATAD III) не действует. Совет по экономическим и финансовым вопросам (ECOFIN) официально снял её с законодательной повестки 18 июня 2025 года, а Рабочая программа Европейской комиссии на 2026 год подтвердила отзыв, при этом принципы экономического присутствия предполагается включить в будущую реформу правил обмена информацией DAC6, а не в отдельную директиву. Требования к присутствию всё же действуют, однако, через национальные GAAR, договорный тест основной цели и правила бенефициарного собственника, поэтому оболочка без деятельности остаётся уязвимой независимо от судьбы ATAD III.

Правила КИК и соблюдение Pillar Two для крупных групп

И Кипр, и Ирландия применяют правила контролируемых иностранных компаний (КИК) в рамках ATAD, которые могут отнести доход низкообложенной иностранной дочерней компании обратно материнской. Наш материал о правилах контролируемых иностранных компаний охватывает кипрскую позицию. Группы с консолидированным оборотом свыше EUR 750 млн также должны соблюдать отчётность Pillar Two GloBE в обеих странах, где ирландский QDTT и переход Кипра к плоским 15% становятся напрямую релевантными.

Личный налог и основатели: извлечение денег

Уровень личного налога часто решает всё сравнение, поскольку Кипр позволяет переезжающему основателю получать дивиденды и проценты при 0%, тогда как Ирландия облагает тот же доход по ставке до 40% плюс взносы. Для владельца, который может действительно переехать, кипрский режим Non-Dom часто перевешивает более низкую ирландскую корпоративную торговую ставку. Наш материал о кипрском налоговом резидентстве без домициля излагает квалифицирующие условия.

Кипрский Non-Dom: 0% на дивиденды и проценты до 17 лет

Кипрские налоговые резиденты без домициля платят 0% Специального оборонного взноса на общемировые дивиденды и проценты в течение 17 лет с момента становления кипрским налоговым резидентом (источник: PwC). В сочетании с 0% налога у источника на уровне компании кипрский основатель Non-Dom может извлекать дивиденды из кипрского холдинга полностью свободно от кипрского налога на обоих уровнях. Это 17-летнее окно является самой мощной особенностью личного налога в сравнении и не имеет ирландского эквивалента.

Ирландия: подоходный налог 40%, PRSI, USC и 33% налога на прирост при выходе

Ирландия облагает дивидендный доход резидентного основателя по ставкам подоходного налога до 40%, плюс взнос социального страхования (PRSI) и всеобщий социальный сбор (USC), и применяет налог на прирост капитала 33% при продаже акций. Ирландский резидентный владелец ирландской торговой компании поэтому сталкивается с тяжёлым вторым слоем налога при извлечении и выходе, даже несмотря на то, что компания пользовалась торговой ставкой 12.5%. Низкая корпоративная ставка не выдерживает столкновения с системой личного налога для ирландского резидентного владельца.

Как выбор резидентства взаимодействует с корпоративной структурой

Выбор резидентства основателя может доминировать над разницей в корпоративной ставке. Владелец, остающийся ирландским резидентом, может платить 12.5% на уровне компании, а затем до 40% плюс 33% лично, тогда как владелец, становящийся кипрским Non-Dom, может платить 12.5% или 15% на уровне компании и 0% лично. Корпоративный разрыв в 2.5 пункта между Кипром и Ирландией мал рядом с разрывом 40% против 0% при извлечении, поэтому именно переезд, а не регистрация, часто является реальным рычагом.

Стоимость, сроки и соблюдение требований: что нужно для учреждения

Учреждение в любой юрисдикции несложно, при этом Кипр, как правило, является более дешёвым вариантом для формирования и ежегодного обслуживания. Обе требуют зарегистрированного офиса, годовой отчётности и, выше определённых порогов, аудита. Точные сборы варьируются в зависимости от провайдера и сложности структуры, поэтому конкретные цифры лучше уточнять у вашего консультанта для вашей конкретной конфигурации. Один порог теперь закреплён в законе: для финансовых лет, начинающихся 6 февраля 2026 года или позже, кипрская малая частная компания с чистым оборотом ниже EUR 300,000 и валовыми активами ниже EUR 500,000 (при выполнении в течение двух последовательных лет) может подавать задание по обзорной проверке с ограниченной уверенностью вместо полного установленного законом аудита, по сравнению с прежним потолком оборота EUR 200,000.

Диапазоны стоимости формирования и ежегодного обслуживания

Формирование и ежегодное обслуживание кипрской компании, как правило, дешевле ирландских, хотя точные цифры зависят от требований к присутствию, услуг директоров и объёма учёта. Структура с подлинным присутствием (местные директора, офис, ведение бухгалтерии, аудит) стоит больше, чем минимальная «полочная» компания в любой стране. Пошаговое руководство по кипрской стороне смотрите в материале о том, как открыть компанию на Кипре. Заложите в бюджет как регистрацию, так и повторяющийся ежегодный набор требований по соблюдению при сравнении.

Пороги аудита и обязательства по подаче

И Кипр, и Ирландия требуют, чтобы компании подавали годовые отчёты и финансовую отчётность, при этом обязательства по аудиту зависят от пороговых значений размера. Кипр исторически требовал аудированной финансовой отчётности для большинства компаний, подаваемой в Регистратор компаний и Налоговый департамент Кипра. Ирландия предлагает освобождение от аудита для меньших компаний, которые соответствуют критериям размера и подают вовремя. Уточните действующие пороги для вашей компании, прежде чем предполагать, что освобождение применяется.

Реалистичные сроки регистрации и открытия банковского счёта

Сама регистрация быстра в обеих юрисдикциях, часто в течение нескольких дней, но открытие банковского счёта является реальным фактором сроков и может занять несколько недель с учётом процедур борьбы с отмыванием денег. И кипрские, и ирландские банки применяют полную проверку клиента и бенефициарного собственника, поэтому подготовка чистой документации по конечным бенефициарным собственникам и источнику средств сокращает процесс. Планируйте под банк, а не под регистр, при составлении графика запуска.

Итак, Кипр или Ирландия? Практическая система принятия решения

Выбирайте по функции, а не по номинальной ставке: Ирландия для активной торговли, Кипр для холдинга, ИС и переезда основателя, и обе вместе, когда вам нужна ирландская торговля под кипрским холдинговым уровнем. Система ниже сводит всё сравнение к решению. Для более широкого налогового ландшафта Кипра смотрите наш обзор налогов на Кипре.

Выбирайте Ирландию, если: активная торговля в ЕС, штаб-квартира в США, доступ к кластеру

Ирландия является правильным выбором там, где приоритетом является активная торговая операция в ЕС ниже EUR 750 млн оборота группы, где группа имеет штаб-квартиру в США и ценит договорные отношения с США, или где важен доступ к технологическому и фармацевтическому кластеру Ирландии. Торговая ставка 12.5% и усиленный кредит на НИОКР 35% делают Ирландию сильной для реального операционного присутствия и исследований. Если бизнес по сути является операционной торговлей, ирландская корпоративная ставка действительно ниже кипрской.

Выбирайте Кипр, если: холдинг, ИС, прирост капитала, переезд основателя

Кипр является правильным выбором там, где приоритетом является владение дочерними компаниями, владение интеллектуальной собственностью, реализация прироста капитала при выходах или переезд основателя ради низкого личного налога. Сочетание 0% налога у источника, 0% налога на прирост при продаже акций, широкого освобождения от участия, IP Box около 3% и режима Non-Dom не имеет равных у Ирландии по пассивным и капитальным измерениям. Если задача компании состоит в том, чтобы держать, лицензировать или выходить, а не торговать, Кипр выигрывает.

Выбирайте обе, если: вам нужна ирландская торговля с кипрским холдинговым уровнем

Выбирайте обе, когда вам нужны ирландская торговая ставка 12.5% и кипрская холдинговая и выходная позиция без потерь одновременно, через ирландскую операционную компанию под кипрским холдингом. Эта многослойная структура улавливает лучшее от каждой, при условии что обе компании несут подлинное присутствие и удовлетворяют антизлоупотребительным правилам. Это наиболее налогово эффективный ответ для группы, имеющей реальную ирландскую торговлю и акционеров, которые могут держать и в конечном итоге выйти через Кипр.

Как может помочь Philippou Law Firm

Philippou Law Firm консультирует основателей, финансовых директоров и международные группы по выбору между Кипром и Ирландией и по построению соответствующих законодательству кипрских холдинговых, ИС и торговых структур после реформы 2026 года. Наши юристы занимаются регистрацией, экономическим присутствием, анализом освобождения от участия, переездом Non-Dom и антизлоупотребительными ограничителями, которые сохраняют структуру защитимой. Если вы взвешиваете ирландскую операционную компанию под кипрским холдингом или перенос холдингового уровня на Кипр, свяжитесь с нами для индивидуальной консультации, основанной на действующем налоговом законодательстве Кипра.

Эта статья представляет собой общую информацию, а не юридическую или налоговую консультацию. Пожалуйста, получите консультацию по вашим конкретным обстоятельствам перед принятием мер.