Déménager des États-Unis à Chypre : Guide d'impôt et de résidence

Un citoyen américain ou un étranger résident continue généralement de déclarer ses revenus mondiaux après avoir déménagé à Chypre. La résidence à Chypre peut changer lorsque le revenu est imposé en premier et si un crédit ou une position conventionnelle est disponible ; il ne met pas fin à l’imposition basée sur la citoyenneté américaine.

Les rapports américains dans le monde se poursuivent après le déménagement

L'IRS déclare que les citoyens américains et les étrangers résidents à l'étranger restent soumis à l'impôt américain sur les revenus mondiaux et utilisent généralement les mêmes règles de déclaration que les contribuables aux États-Unis. L'exclusion des revenus gagnés à l'étranger et le crédit pour impôt étranger sont des allègements conditionnels réclamés lors du dépôt ; il ne s’agit pas non plus d’exonérations automatiques et elles couvrent des assiettes fiscales différentes.

Un FBAR est généralement requis lorsque le total des comptes financiers étrangers dépasse 10,000 USD à tout moment de l'année. Le formulaire 8938 et les formulaires d'entité, de fiducie, de don, de pension ou de société étrangère peuvent également s'appliquer. Les sociétés chypriotes, les fonds de prévoyance et les produits d'investissement doivent être classés selon les règles américaines avant d'être utilisés. Le traité entre les États-Unis et Chypre contient une clause de sauvegarde et doit être lu à la lumière des règles américaines anti-report et de communication d’informations.

Contrôles primaires : conseils de l'IRS pour Citoyens américains et étrangers résidents à l'étranger, Exigences de déclaration de compte à l'étranger et le Traité entre les États-Unis et Chypre officiel.

La résidence fiscale à Chypre n'est pas la même chose que la résidence d'immigration

La résidence fiscale nationale à Chypre est testée pour chaque année civile. Le test de 183 jours nécessite une présence à Chypre pendant plus de 183 jours. Le test alternatif de 60 jours nécessite au moins 60 jours à Chypre, pas plus de 183 jours dans tout autre État, aucune résidence fiscale dans un autre État, une entreprise, un emploi ou un bureau permanent à Chypre et un domicile permanent à Chypre possédé ou loué. Les dossiers de voyage et les dates exactes de début et de fin sont importants.

Un permis de séjour n’établit pas en soi la résidence fiscale, et un certificat de résidence fiscale chypriote ne met pas en soi fin à la résidence dans le pays de départ. Les règles nationales du pays de départ et toute question de départage découlant d'un traité doivent être analysées de manière indépendante.

Ce que Chypre non-dom fait et ne fait pas

Un résident fiscal chypriote éligible qui n'est pas domicilié à Chypre aux fins du SDC peut être exonéré de la contribution spéciale de défense sur les dividendes et les intérêts passifs jusqu'à ce que la règle légale de domicile présumé s'applique. Il ne s’agit pas d’une exonération générale de la fiscalité mondiale. Il ne supprime pas l’impôt sur le revenu sur l’emploi, les entreprises, les retraites ou le loyer ; Contributions GHS/GESY ; Impôt chypriote sur les plus-values ​​sur les biens immobiliers chypriotes et les actions riches en propriété correspondantes ; T.V.A; ou taxe due dans un autre pays.

Pour les revenus individuels couverts, l'Administration des Impôts publie un taux 2.65% GHS et un plafond annuel partagé 180,000 en EUR. La règle de classement des salaires, pensions, dividendes, intérêts et loyers doit être appliquée une seule fois, et non comme un nouveau plafond pour chaque flux de revenus.

Les entreprises ont besoin d'une vraie gestion et de substance

Chypre applique un taux d'impôt sur le revenu des sociétés 15% à partir de l'année fiscale 2026. La constitution d'une société chypriote ne déplace pas la résidence personnelle du propriétaire, ne rend pas automatiquement la société résidente du traité et n'effectue pas de distributions en franchise d'impôt. La gestion et le contrôle réels, la propriété effective, l'exposition des établissements stables, les prix de transfert, les règles relatives aux SEC et le traité pertinent doivent être vérifiés. Un administrateur désigné ou un siège social ne remplace pas une véritable prise de décision.

L'itinéraire d'immigration doit être sélectionné séparément

Les ressortissants de l’UE/EEE/Suisse, les bénéficiaires éligibles de l’accord de retrait et les autres ressortissants de pays tiers utilisent des procédures différentes. Un permis de visiteur n'autorise pas l'emploi ou le travail à distance à Chypre simplement parce que le payeur est à l'étranger. L'investissement résidence permanente, le programme Digital Nomad, le regroupement familial, les études, l'emploi, les itinéraires EU Blue Card et Company of Foreign Interests ont des conditions distinctes. Utilisez l'itinéraire qui correspond à l'activité réelle ; ne déduisez pas les droits du travail d’un plan fiscal.

Un dossier préalable au déménagement défendable

Avant d'agir, préparez un calendrier de décompte des jours ; les preuves de localisation des maisons et des familles ; dossiers d'emploi et de conseil d'administration ; un inventaire des actifs et des revenus ; tableaux d'entreprise et de confiance ; classifications des pensions; documents bancaires sur l'origine des fonds ; et une analyse du départ vers le pays d’origine. Modélisez séparément l’année de départ, la première année complète de Chypre et la première extraction ou élimination.