Planificarea exitului de afaceri în Cipru: structuri holding

Majoritatea fondatorilor se gândesc la impozite atunci când vânzarea este deja în desfășurare. Până atunci, rezultatul este în mare parte fixat. Cât păstrați dintr-un exit de afaceri este de obicei decis de felul în care structura a fost stabilită cu mult înainte ca un cumpărător să apară. Acest ghid explică de ce structurile holding cipriote sunt folosite pentru exituri de afaceri, cum este impozitată vânzarea de acțiuni și de ce planificarea trebuie să vină prima.

De ce structura decide cât păstrați

O vânzare de afaceri poate fi structurată ca o vânzare de active sau ca o vânzare de acțiuni, iar vânzătorul poate fi o persoană fizică sau o companie holding. Fiecare combinație este impozitată diferit. Decizia care contează cel mai mult, cine deține acțiunile și unde, se ia atunci când grupul este construit, nu atunci când sosește oferta.

Odată ce un cumpărător este la masă, opțiunile se îngustează. Mutarea acțiunilor într-o nouă companie holding în acel moment poate declanșa impozite și poate părea un pas făcut exclusiv pentru a le evita. Planificarea timpurie păstrează opțiunile deschise.

Cum impozitează Cipru vânzarea unei companii

Cipru nu impozitează câștigurile din înstrăinarea de acțiuni. Singura excepție este cazul în care compania vândută deține bunuri imobile situate în Cipru, ceea ce aduce câștigul în sfera impozitului cipriot pe câștigurile de capital.

Pentru o companie comercială fără proprietăți imobiliare în Cipru, aceasta înseamnă că o vânzare de acțiuni poate fi realizată fără impozit cipriot pe câștigurile de capital. Această singură caracteristică este motivul pentru care companiile holding cipriote sunt frecvente în planificarea exiturilor.

Compania holding cipriotă într-un exit

O companie holding cipriotă se află deasupra afacerii comerciale și îi deține acțiunile. Într-un exit, ea oferă mai multe caracteristici care funcționează împreună:

• Fără impozit cipriot pe câștigurile de capital la vânzarea acțiunilor filialei, cu excepția cazului în care sunt implicate proprietăți imobiliare din Cipru.
• O scutire de participare la dividende, astfel încât profiturile pot circula în sus dinspre filială în mare parte fără alt impozit.
• Fără impozit la sursă pe dividendele plătite acționarilor nerezidenți.
• Acces la Directivele UE privind Societățile-Mamă și Filialele și privind Dobânzile și Redevențele, plus o rețea de tratate cu peste 65 de țări.

Acestea se aplică doar acolo unde compania holding are substanță și management reale în Cipru. O companie care există doar pe hârtie nu va rezista examinării.

Vânzarea unei companii britanice prin Cipru

Vânzarea unei companii britanice nu ține doar de preț. Ține de felul în care sunt deținute acțiunile înainte de exit, pentru că structura determină cum este tratat câștigul și cât păstrați.

O companie holding cipriotă poate deține acțiunile într-o companie comercială britanică. La o vânzare ulterioară a acelor acțiuni, scutirea cipriotă privind câștigurile de capital se poate aplica, sub rezerva substanței și a tratatului de evitare a dublei impuneri dintre Regatul Unit și Cipru. Poziția trebuie stabilită cu mult timp înainte: instalarea unei companii holding cipriote în ajunul unei vânzări rareori atinge rezultatul dorit, iar rezidența fiscală proprie a vânzătorului face parte din analiză.

Planificați exitul înainte să apară cumpărătorul

Cea mai eficientă planificare a exitului are loc cu ani înainte de o vânzare, atunci când structura holding, substanța și pachetele de acțiuni pot fi încă aranjate în liniște. În acea etapă puteți alege unde stau acțiunile, puteți construi substanță reală și puteți alinia rezidența fiscală personală cu planul.

Dacă o vânzare este la orizont, momentul de a vă uita la structură este acum, nu atunci când sosește oferta. Citiți ghidul nostru despre de ce Cipru funcționează ca jurisdicție pentru companii holding, sau contactați-ne pentru a vă analiza exitul.