Планирование выхода из бизнеса на Кипре: холдинги

Большинство основателей думают о налогах, когда продажа уже происходит. К этому моменту результат в значительной степени зафиксирован. То, что вы сохраните от выхода из бизнеса, обычно определяется тем, как была выстроена структура задолго до появления покупателя. Это руководство объясняет, почему кипрские холдинговые структуры используются для выхода из бизнеса, как облагается продажа долей и почему планирование должно идти первым.

Почему структура определяет то, что вы сохраните

Продажа бизнеса может быть структурирована как продажа активов или продажа долей, а продавцом может быть физическое лицо или холдинговая компания. Каждая комбинация облагается по-разному. Решение, которое имеет наибольшее значение, кто владеет долями и где, принимается при построении группы, а не когда поступает предложение.

Как только покупатель за столом переговоров, варианты сужаются. Перемещение долей в новую холдинговую компанию в этот момент может вызвать налог и может выглядеть как шаг, предпринятый исключительно ради его избежания. Раннее планирование сохраняет варианты открытыми.

Как Кипр облагает продажу компании

Кипр не облагает прирост от отчуждения долей. Единственное исключение это случай, когда продаваемая компания владеет недвижимым имуществом, расположенным на Кипре, что вводит прирост в сферу кипрского налога на прирост капитала.

Для торговой компании без недвижимости на Кипре это означает, что продажа долей может быть реализована без кипрского налога на прирост капитала. Эта единственная особенность и есть причина, по которой кипрские холдинговые компании распространены в планировании выхода.

Кипрская холдинговая компания при выходе

Кипрская холдинговая компания стоит над торговым бизнесом и владеет его долями. При выходе она предлагает несколько особенностей, которые работают вместе:

• Отсутствие кипрского налога на прирост капитала при продаже долей дочерней компании, если только не задействована недвижимость на Кипре.
• Освобождение по участию для дивидендов, так что прибыль может поступать вверх от дочерней компании в значительной степени свободно от дальнейшего налога.
• Отсутствие налога на удержание с дивидендов, выплачиваемых акционерам нерезидентам.
• Доступ к Директивам ЕС о материнских и дочерних компаниях и о процентах и роялти, а также к сети соглашений более чем с 65 странами.

Это применяется только там, где холдинговая компания имеет реальную субстанцию и управление на Кипре. Компания, существующая только на бумаге, не выдержит проверки.

Продажа британской компании через Кипр

Продажа британской компании это не только цена. Это то, как хранятся доли до выхода, потому что структура определяет, как трактуется прирост и что вы сохраните.

Кипрская холдинговая компания может владеть долями в британской торговой компании. При последующей продаже этих долей может применяться кипрское освобождение от налога на прирост капитала, при условии субстанции и соглашения об избежании двойного налогообложения между Великобританией и Кипром. Позиция должна быть выстроена заблаговременно: размещение кипрской холдинговой компании накануне продажи редко достигает намеченного результата, а собственное налоговое резидентство продавца является частью анализа.

Планируйте выход до того, как появится покупатель

Наиболее эффективное планирование выхода происходит за годы до продажи, когда холдинговую структуру, субстанцию и доли еще можно спокойно организовать. На этом этапе вы можете выбрать, где находятся доли, создать реальную субстанцию и согласовать личное налоговое резидентство с планом.

Если продажа на вашем горизонте, время посмотреть на структуру сейчас, а не когда поступит предложение. Прочитайте наше руководство по почему Кипр подходит как холдинговая юрисдикция, или свяжитесь с нами, чтобы рассмотреть ваш выход.