Scutirea de impozit pentru expat din Cipru 50% (articolul 8(23A)) în 2026: cine se califică, noile praguri și cum se solicită

Ce este scutirea de taxă pentru expat în Cipru 50% (articolul 8(23A))?

Scutirea de taxe pentru expatriați din Cipru 50% este o scutire în temeiul articolului 8(23A) din Legea Ciprului privind impozitul pe venit (N.118(I)/2002) care elimină jumătate din salariul personal calificat din Cipru în exercitarea taxei de angajare personală. impozit. Testele curente și cele de tranziție diferă în funcție de data începerii angajării. Membrana post-30 iunie 2023 folosește o remunerație peste €55,000, 15 definiția de absență pe ani și un maxim 17-perioadă-an fiscal; angajamentele calificate anterioare trebuie verificate în cadrul lor tranzitorie aplicabil.

Cum scutirea vă reduce impozitul pe venit

Scutirea vă reduce impozitul pe venit prin scutirea 50% de remunerația brută de angajare din Cipru înainte de aplicarea intervalelor de impozitare progresivă. Cu un salariu €120,000, doar €60,000 intră în calculul impozitului pe venitul personal, iar restul de €60,000 este ignorat în întregime în scopul impozitului pe venit. Deoarece Ciprul impozitează progresiv veniturile, scutirea jumătății superioare a unui salariu ridicat exclude tocmai venitul care altfel ar fi impozitat la cea mai mare cotă 35%, producând o economii disproporționat de mare pentru cei cu venituri înalte.

Scutirea se aplică numai asupra veniturilor din muncă, deci nu adăpostește dividende, dobânzi, venituri din chirii sau câștiguri de capital. Acestea sunt guvernate de reguli separate, inclusiv Contribuția specială de apărare (SDC) și regimul de nedomiciliat acoperit mai jos.

Cărui venit se aplică (numai veniturile din muncă din Cipru)

Scutirea 50% se aplică exclusiv remunerației din munca exercitată în Cipru. Acesta poate acoperi salariul, sporurile, beneficiile impozabile în natură și alte remunerații de angajare în condițiile legale. Ghidul de control este articolul oficial al Departamentului Fiscal din Cipru 8(23)/8(23A) tabel, Întrebări frecvente și Circulară interpretativă 4/2024, nu un rezumat privat.

Articolul 8(23A) nu se aplică veniturilor din activități independente, taxelor profesionale facturate în afara unei relații de muncă, dividendelor acționarilor sau veniturilor din investiții pasive. Prin urmare, proprietarii-managerii trebuie să structureze un salariu real dacă doresc scutirea, punct examinat în secțiunea fondatori de mai jos.

De ce este important pentru cei cu venituri mari care se mută în 2026

Pentru un angajat cu venituri mari care se califică, scutirea poate reduce semnificativ impozitul pe venit pe remunerația de angajare în Cipru. Non-dom este o clasificare separată de domiciliu: poate elimina SDC din dividende și dobânzi pasive, dar nu elimină GHS, impozit pe venit în cazul în care o sumă este un venit mai degrabă decât un dividend sau dobândă pasivă, sau impozit din țara străină. Scutirea de angajare, reședința fiscală și domiciliul trebuie, prin urmare, testate independent.

Cine se califică pentru scutirea 50% în 2026?

Te califici pentru 50% scutire în 2026 dacă remunerația anuală de angajare în Cipru depășește EUR 55,000, nu ați fost rezident fiscal în Cipru de cel puțin 15 ani fiscali consecutivi imediat înainte de a începe prima angajare în Cipru și prima angajare a început la sau după 1 ianuarie 2022. Toate condițiile trebuie îndeplinite împreună, iar scutirea este un drept unic, pe viață, pentru fiecare persoană.

Cele patru condiții de eligibilitate pe scurt

Cele patru condiții de bază pot fi rezumate după cum urmează. Fiecare este verificat de către Departamentul Fiscal din Cipru cu dovezi documentare.

Reducere: ratați orice condiție, iar scutirea 50% nu este disponibilă, deși scutirea alternativă 20% conform articolului 8(21A) vă poate fi în continuare deschisă.

Pragul anual de remunerare €55,000

Pragul de remunerare este venitul anual din muncă care depășește €55,000. Aceasta este o cifră brută măsurată înainte de aplicarea scutirii în sine și este numărul cel mai greșit raportat în conținutul concurentului, unde vechea cifră €100,000 încă circulă. €55,000 pragul reflectă legislația modificată care se aplică primelor angajări din 1 ianuarie 2022 și rămâne cifra corectă pentru 2026.

Important este că pragul poate fi atins fie în primul, fie în al doilea an de angajare. Un nou venit al cărui salariu începe sub €55,000, dar crește peste acesta în anul doi, poate intra în continuare în regim, cu condiția ca celelalte condiții să fie valabile.

Regula 15 de non-rezedinta pe ani consecutivi

Regula 15 pentru ani consecutivi impune ca nu ați fost rezident fiscal în Cipru pentru 15 ani fiscali consecutivi imediat anteriori anului în care a început prima angajare în Cipru. Aceasta a înlocuit cerința anterioară 10 de ani conform legislației modificate și este mai strictă decât testele pre-2022 pe care unele surse încă le citează. O persoană care a locuit și a plătit impozit în Cipru în anii anteriori 15 nu se poate baza pe articolul 8(23A).

Perioada anterioară trebuie testată în conformitate cu definiția legală a primei angajări, care examinează reședința fiscală anterioară în Cipru și istoricul serviciului salariat din Cipru. O persoană nu ar trebui să presupună că condiția este automată doar pentru că nu a fost depusă nicio declarație fiscală în Cipru.

Ceea ce contează drept „prima angajare” în Cipru

Prima angajare se referă la începerea primului loc de muncă real exercitat în Cipru după perioada 15 de ani fără rezidență. Scutirea este ancorată de acea primă angajare și, în urma unei modificări 2023 discutată mai jos, supraviețuiește unei schimbări ulterioare de angajator. Ceea ce contează este că angajarea este reală, remunerată și exercitată în Cipru, dovedită printr-un contract, statul de plată și înregistrarea asigurărilor sociale. Înregistrarea pentru înregistrarea Ciprului Yellow Slip ca cetățean al UE sau permisul echivalent pentru resortisanții țărilor terțe, însoțește de obicei începerea primei angajări.

Care sunt pragurile corecte 2026 (și cifrele învechite de ignorat)?

Pentru o primă angajare începând de la 30 iunie 2023, actualul articol 8(23A) condițiile includ o remunerație care depășește EUR 55,000, 15 ani precedenți consecutivi de nerezident și a 17- durata anului. Regimul pe ani €100,000/10 este închis pentru noii participanți, dar continuă pentru o persoană care l-a înscris în mod valid în timpul ferestrei sale legale de începere. Regulile de tranziție care se suprapun pentru angajările care încep între 1 ianuarie 2022 și 29 iunie 2023 trebuie verificate în comparație cu un tabel oficial de comparație al departamentului fiscal, mai degrabă decât să se restrângă într-un singur tabel fiscal.

De ce €100,000 și „trei din ultimii cinci ani” sunt greșite

Pragul €100,000 și testul „trei din ultimii cinci ani” nu determină eligibilitatea pentru o nouă angajare în 2026. Acestea rămân relevante doar pentru un contribuabil care a intrat în mod valabil în regimul moștenit al articolului 8(23) în fereastra de începere aplicabilă. Drepturile existente nu sunt eliminate doar pentru că ruta este închisă noilor intrați.

Regimurile moștenite și tranzitorii față de articolul actual 8(23A)

Tabelul de mai jos este o hartă la nivel înalt; Comparația articolelor oficiale ale Departamentului Fiscal 8(23) și 8(23A) controlează tranziția aplicabilă.

Aprecierea: dacă prima angajare în Cipru a început în 2022 sau mai târziu, numai coloana din dreapta vi se aplică.

Când testul €55,000 poate fi îndeplinit (primul sau al doilea an)

Testul €55,000 poate fi îndeplinit fie în primul, fie în al doilea an de angajare. Această flexibilitate este importantă pentru profesioniștii care se alătură la un pachet inițial inferior, care depășește €55,000 printr-o mărire, o promovare sau un bonus în anul doi. Atâta timp cât remunerația depășește €55,000 într-unul dintre acești doi ani și celelalte condiții sunt îndeplinite, scutirea devine disponibilă.

Fereastră de grație de șase luni pentru sosiri 2016-2021

Legea de modificare publicată la data de 26 iulie 2022 a inclus o fereastră de tranziție pentru persoanele care și-au început prima angajare în Cipru între 2016 şi 2021 cu o remunerație care nu depășește €55,000. Pentru a converti în curent 50% regim, remunerația acestora trebuia să depășească €55,000 în termen de șase luni de la acea publicare, adică prin 26 ianuarie 2023. Acea fereastră s-a închis de atunci, așa că nu mai este o rută către regimul pentru noi sosiți în 2026. Oricine s-a angajat pentru prima dată în Cipru în perioada 2016 până la 2021 și a depășit pragul €55,000 în acea perioadă de șase luni poate să se afle deja în regimul istoric și să-și confirme dreptul.

Cât durează scutirea 50%?

Scutirea 50% durează maximum 17 ani fiscali consecutivi, numărați din anul fiscal în care începe prima angajare în Cipru. Este un drept pe viață, unic pentru fiecare persoană, iar ceasul pe an 17 rulează indiferent de întreruperi, cu condiția ca condițiile de calificare să fie îndeplinite în continuare.

Durata de viață de 17 de ani

Durata de ani 17 este avantajul principal al articolului 8(23A) față de scutirea alternativă 20%, care durează doar șapte ani. Șaptesprezece ani de scutire pentru jumătate din salariul unui senior generează o economie foarte substanțială pe viață și oferă directorilor și fondatorilor relocați siguranța de planificare pe termen lung că stimulentele mai scurte nu pot.

Când încep să conteze anii 17

Anii 17 încep să se calculeze din anul fiscal în care începe prima angajare în Cipru, nu din anul în care este atins pentru prima dată pragul. Dacă angajarea începe în 2026, perioada de scutire se desfășoară în următorii ani fiscali 17 inclusiv. În cazul în care pragul €55,000 este atins doar în anul doi, scutirea este solicitată din anul în care condiția este îndeplinită, dar limita exterioară a anului 17 este fixată pentru anul de începere.

Ce se întâmplă după încheierea scutirii

După încheierea perioadei de an 17, venitul total din angajare în Cipru devine impozabil în cadrul benzilor progresive standard, fără alte reduceri 50%. În acel moment, alte instrumente de planificare devin mai importante, inclusiv regimul non-dom pentru veniturile din investiții, o structură de holding din Cipru pentru profiturile corporative și planificarea remunerației între salariu și dividende. Revizuirea structurii dumneavoastră înainte de expirarea scutirii evită o creștere bruscă a impozitului efectiv.

Poți să schimbi angajatorul și să păstrezi scutirea?

Da, puteți schimba angajatorul și puteți păstra scutirea 50%. O 2023 amendament, publicat la data de 30 iunie 2023 cu efect retroactiv din 1 ianuarie 2022, permite în mod expres unei persoane să-și schimbe angajatorul după începerea primei angajări și să beneficieze în continuare de art 8(23A), cu condiția ca celelalte condiții să rămână îndeplinite. Acest lucru a eliminat o rigiditate semnificativă timpurie a regimului.

Modificarea 2023 care permite schimbarea angajatorului

Modificarea 2023 care permite schimbarea angajatorului înseamnă că scutirea este acum atașată individului, mai degrabă decât blocată pentru un singur loc de muncă. Înainte de modificare, mutarea angajatorului risca să piardă scutirea, ceea ce a descurajat mobilitatea. Efectul său retroactiv la 1 ianuarie 2022 înseamnă că oricine a intrat în regim de la început beneficiază de regula mai flexibilă.

Cum sunt tratate lipsurile de angajare în Cipru

Decalajele scurte dintre rolurile din Cipru sunt în general tolerate atâta timp cât persoana rămâne în cadrul general de calificare și își reia locul de muncă calificat. Scutirea este concepută pentru a supraviețui tranzițiilor obișnuite de carieră, mai degrabă decât pentru a penaliza o perioadă între locuri de muncă. Pauzele prelungite, o plecare de la rezidența fiscală în Cipru sau nemenținerea remunerației eligibile pot afecta totuși dreptul, așa că poziția ar trebui verificată înainte de orice întrerupere prelungită.

Documentație practică atunci când schimbați rolurile

Când schimbați rolurile, păstrați documente clare care leagă noul loc de muncă de intrarea inițială în regim de calificare. În practica noastră care consiliază relocarea directorilor, vă recomandăm să păstrați:

• Contractul de primă muncă inițial și data începerii acestuia.
• Dovada 15 cu un an anterior de nereședință asamblată la prima intrare.
• Noul contract de muncă care arată o remunerație peste €55,000.
• Înregistrări continue de salarizare, asigurări sociale și TAXISnet pe parcursul schimbării.

Cum interacționează scutirea 50% cu reforma fiscală 2026?

The 50% scutirea interacționează cu 2026 reforma fiscală, aşezându-se deasupra unei structuri de rate mai generoase: reforma a ridicat intervalul de scutire a taxelor personale şi a lărgit parantezele, în timp ce articolul de bază 8(23A) condițiile continuă să se aplice. Scutirea este calculată mai întâi, iar venitul impozabil redus este apoi perceput în noile benzi 2026, deci cele două scutiri sunt compuse.

Noua bandă fără taxe €22,000 și paranteze revizuite

Din 1 ianuarie 2026 pragul de scutire de impozit pe venitul personal a crescut de la €19,500 la €22,000, iar parantezele au fost lărgite în cadrul reformei fiscale din Cipru. Benzile 2026 sunt prezentate mai jos.

Pentru modificări mai ample ale impozitului pe profit, benzilor personale și scutirilor, consultați reforma fiscală a Ciprului 2026 și ghidul nostru mai amplu pentru taxe în Cipru: un ghid complet.

Reforma 2026 modifică articolul 8(23A)?

Materialele actuale 2026 ale Departamentului Fiscal din Cipru continuă să prezinte post-30 iunie 2023 Articolul 8(23A) cu remunerație peste ramura ZZ €55,000, 15 definiția anului pentru prima angajare și o perioadă 17 de ani. Reforma 2026 a modificat benzile de impozitare personale și pragul de scutire de impozite; solicitanții trebuie să folosească în continuare tabelul oficial al articolului 8 și regulile de tranziție pentru data exactă de începere.

Cota de impozitare efectivă pentru o ilustrație salarială €120,000

La un €120,000 salariul, cel 50% scutirea elimină €60,000, lăsând €60,000 impozabil în temeiul 2026 benzi. Aplicând benzile, primele €22,000 este neimpozit, iar restul de €38,000 este impozitat peste tot 20% la 30% benzi, producând o taxă cu impozitul pe venit cu mult mai mică decât un euro neeliberat 120,000 salariul ar atrage la rate în creștere la 35%. Cota efectivă a impozitului pe venit pentru totalul EUR 120,000 se încadrează într-o singură cifră, înainte de a se separa GHS/GESY contributii. Această ilustrație este doar pentru impozitul pe venit și exclude contribuțiile sociale.

Scutirea 50% față de scutirea 20% / €8,550: care se aplică în cazul dvs.?

Scutirea 50% în temeiul articolului 8(23A) se aplică pentru cei cu venituri mai mari care îndeplinesc testele €55,000 și 15-year. Scutirea separată 20% în temeiul articolului 8(21A) este limitată la €8,550 pe an și are propriile condiții de angajare în străinătate și date de începere. O mai nouă 25% scutire de repatriere a talentelor în conformitate cu articolul 8(21B) poate fi, de asemenea, relevantă. Aceste rute nu pot fi selectate doar prin salariu.

Articolul 8(21A): scutirea 20% explicată

Articolul 8(21A) scutește cea mai mică dintre 20% de remunerație sau €8,550 pe an pentru o primă angajare eligibilă care începe din 26 004X004X000ZZ. 2022 până la 31 decembrie 2027 în conformitate cu regula publicată. Nu are remunerație minimă, dar solicitantul trebuie să îndeplinească condiția specifică anterioară de angajare în străinătate. Vezi Tabelul articolelor oficiale ale Departamentului Fiscal 8(21) și 8(21A).

Test de angajare în străinătate de trei ani și durata de 7

Condiția publicată la articolul 8(21A) este ca, pentru cei trei ani consecutivi imediat înainte de prima angajare în Cipru, persoana să fi fost angajată în afara Ciprului de un angajator nerezident în Cipru. Scutirea durează șapte ani începând din anul următor începerii sau până la încetarea primei angajări, oricare dintre acestea survine mai devreme. Nu este descris cu acuratețe ca fiind doar un test de rezidență fiscală de trei ani.

Articolul 8(21B): 25% ajutor pentru repatrierea talentelor

Pentru angajare calificată sau activitate de afaceri care începe de la 1 ianuarie 2025 prin 31 decembrie 2030, articolul 8(21B) poate scuti 25% a remunerației eligibile sau a profiturilor comerciale, plafonate la EUR 25,000 pe an fiscal, timp de șapte ani fiscali consecutivi. Condițiile actuale includ rezidența fiscală în Cipru, venitul anual calificat de peste EUR 30,000, un test de non-reședință anterior de șapte ani, un membru anterioară de rezidență în Cipru și o diplomă specificată/experiență de angajare în străinătate. Este o alternativă separată care necesită o verificare completă a eligibilității față de Ghidul oficial de returnare al Departamentului Fiscal.

Nu le poți pretinde pe amândouă, cum să alegi

Scutirile nu pot fi duplicate pe aceeași remunerație. Eligibilitatea, data începerii, durata și valoarea în anul real trebuie comparate înainte de alegerea unui tratament pentru alegeri sau salarizare; scutirea 20% nu este disponibilă automat doar pentru că condițiile 50% eșuează.

Cum revendicați scutirea 50%? (pas cu pas)

Solicitați scutirea 50% prin intermediul procesului curent de impozit pe venit și reținere de către angajator, susținut de dovezi pentru perioada anterioară și testele de angajare aplicabile. Din anul fiscal 2026, returnările individuale sunt mutate în Tax For All. Un angajator poate aplica scutire prin salarizare numai în cazul în care declarația și dovezile necesare susțin acel tratament; depunerea anuală reconciliază poziția finală.

Înregistrarea fiscală și obținerea unui TIC

Înregistrați-vă la Departamentul Fiscal din Cipru și obțineți un cod de identificare fiscală înainte de depunerea necesară. Procedura curentă de înregistrare individuală utilizează portalul Tax For All. Înregistrarea imigrației și înregistrarea fiscală sunt separate; un document galben sau un permis de muncă nu stabilește în sine reședința fiscală în Cipru.

Revendicare pe retur TD1 prin TAXISnet

Utilizați declarația actuală a Departamentului Fiscal și formularele de reținere a angajatorului pentru anul relevant. De la 2026, declarația individuală este transmisă prin Tax For All. Indiferent dacă scutirea este reflectată prin statul de plată sau solicitată în declarație, condițiile de calificare și dovezile justificative trebuie să existe, iar declarația anuală trebuie să concilieze remunerația reală și scutirea.

Dovada 15-an fără rezidență și angajare eligibilă

Pregătiți dovezi documentare atât pentru anul 15 de non-rezident, cât și pentru locul de muncă eligibil înainte de a depune. Dovezile utile includ:

• Certificate de rezidență fiscală în străinătate sau declarații fiscale care acoperă 15 ani anteriori.
• Dovada adresei în străinătate, loc de muncă și asigurări sociale în străinătate.
• Contractul dvs. de muncă din Cipru care arată o remunerație peste €55,000.
• Registrele de salarizare din Cipru și înregistrarea asigurărilor sociale.

Motive frecvente de respingere și cum să le evitați

Motivele comune de respingere includ o remunerație care nu depășește niciodată EUR 55,000, o incapacitate de a dovedi 15 ani de nerezedinta anterior, o prima angajare care precede 2022, și aranjamentele pe care Departamentul Fiscal le consideră artificiale. Evitați-le confirmând că salariul depășește pragul în anul unu sau doi, adunând dovezi de non-reședință înainte de sosire și asigurându-vă că orice salariu de proprietar-manager reflectă o substanță autentică.

Fondatorii și directorii unici pot folosi scutirea 50%?

Da, fondatorii și directorii unici pot folosi scutirea 50% în cazul în care există o relație de muncă reală cu o companie din Cipru și remunerația depășește €55,000. Departamentul Fiscal din Cipru caută substanță reală, așa că un proprietar-manager trebuie să fie un angajat contractat corespunzător, cu adevărat remunerat, nu doar un acționar care trag dividende.

Structurarea unei relații de muncă veritabile

Structurați o relație de muncă reală cu un contract scris, un salariu la nivelul pieței peste €55,000, PAYE și asigurări sociale. Compania ar trebui să aibă operațiuni reale în Cipru. Fondatorii care stabilesc o prezență locală combină adesea acest lucru cu cum să deschizi o companie în Cipru și, pentru afacerile bogate în IP, Cipru IP Box pentru fondatorii de tehnologie.

Salariu vs dividende pentru proprietarii-manageri

Proprietar-managerii echilibrează salariul, care poate atrage scutirea 50%, față de dividende, pe care un non-dom le primește gratuit de SDC. O abordare mixtă funcționează adesea cel mai bine: un salariu eligibil peste €55,000 captează scutirea 50%, în timp ce profiturile excedentare sunt distribuite ca dividende impozitate favorabil în regimul non-dom. Împărțirea optimă depinde de profitul total, alte venituri și plafoanele contribuțiilor sociale.

Substanța și riscul provocării

Substanța este decisivă: aranjamentele artificiale riscă contestarea și reevaluarea de către Departamentul Fiscal. Un salariu fără rol corespunzător, sau o companie fără activitate reală în Cipru, invită la examinare. substanță economică în Cipru autentic, inclusiv conducerea locală, biroul și personalul, acolo unde este cazul, protejează atât scutirea, cât și structura mai largă.

Cum se adună cu statutul non-dom și cu regula 60-zi?

Scutirea 50% se adună puternic cu statutul de non-dom și cu regula de rezidență pe zile 60: scutirea scutește veniturile din muncă, statutul de non-dom elimină SDC la chirie, dividende și dobândă. Regula 60 vă permite să deveniți rezident fiscal în Cipru cu o prezență fizică minimă. Împreună, ei formează nucleul planificării relocarii în Cipru pentru cei cu venituri mari.

Non-dom: nu SDC la dividende, dobândă și chirie

Rezidenții fără domiciliu nu plătesc Contribuție Specială de Apărare pentru dividende, dobânzi și venituri din chirii, iar din 2026 SDC din veniturile din chirii a fost eliminată pentru toți. În combinație cu scutirea de angajare 50%, un proprietar-administrator non-dom poate primi un salariu scutit și dividende fără SDC. Detaliile complete se află în ghidul nostru pentru Reședința fiscală în Cipru și statutul de nedomiciliat.

A deveni rezident fiscal în Cipru în conformitate cu regula 60 zile

În conformitate cu regula 60 zile, puteți deveni rezident fiscal în Cipru petrecând cel puțin 60 zile în Cipru într-un an fiscal, cheltuind nu mai mult de 183 zile în orice alt stat unic, menținând o afacere la domiciliu, menținând o afacere la domiciliu, menținând o afacere eligibilă sau eligibilă. în Cipru. Din 2026, a fost eliminată condiția anterioară ca persoana să nu fie rezidentă fiscală în altă parte; dubla rezidență poate necesita totuși o analiză de departajare a tratatului. Angajarea în temeiul unui contract calificat la articolul 8(23A) poate sprijini partea de afaceri. Mecanismul este stabilit în regula de rezidență fiscală pentru 60 zile.

Contribuțiile GHS/GESY se aplică în continuare veniturilor din muncă

Contribuțiile sistemului general de asistență medicală (GHS/GESY) se aplică în continuare veniturilor din muncă, chiar și atunci când scutirea 50% reduce impozitul pe venit. Pentru 2026 rata angajatului GHS este 2.65% și rata angajatorului 2.90%, cu plafonul de venit anual comun de €180,000 aplicat în toate categoriile de venit acoperite. Asigurările sociale sunt separate: maximul oficial 2026 pentru angajații plătiți săptămânal este de €1,325 pe săptămână, în timp ce plafonul corect și tratamentul corect al contribuțiilor depind de perioada de plată și de regulile privind câștigurile asigurabile. Nicio contribuție nu este redusă doar pentru că jumătate din remunerație este scutită de impozitul pe venit.

Exemple lucrate: scutirea în practică

Exemplele lucrate de mai jos arată modul în care articolul 8(23A) se aplică în trei scenarii comune de relocare. Fiecare presupune că sunt îndeplinite condițiile 15 de non-reședință și post-2022 pentru prima angajare și fiecare se referă numai la impozitul pe venit.

€60,000 salariu puțin peste prag

La un €60,000 salariul putin peste prag, cel 50% scutirea elimină €30,000, lăsând €30,000 impozabil în temeiul 2026 benzi. Cu primul €22,000 scutit de taxe și numai €8,000 impozitat la 20%, taxa de impozit pe venit este modestă, iar rata efectivă foarte mică. Acest lucru arată cum un salariu doar marginal peste €55,000 deblochează în continuare reducerea completă 50%.

€150,000 director executiv care se mută din UE

Pentru un director executiv €150,000 care se mută din UE, scutirea elimină €75,000, lăsând €75,000 impozabil. Reducerea exclude exact venitul care altfel ar fi impozitat la 30% și 35%, astfel încât economiile sunt mari în termeni absoluți. Împreună cu statutul de non-dom pentru orice venit din dividende, rata de impozitare efectivă combinată a executivului scade cu mult sub nivelurile tipice din UE, care este cazul central de relocare pentru articolul 8(23A).

Pierderea pragului în primul an

O sosire care câștigă €50,000 în anul se pierde €55,000 prag, dar pentru că testul poate fi îndeplinit în anul doi, o creștere la €58,000 în al doilea an îi aduce în 50% regim din acel an. Dacă salariul nu ar fi depășit niciodată €55,000, alternativa ar fi 20% scutire conform art 8(21A), plafonat la €8,550.

Principalele concluzii și cum poate ajuta un avocat fiscal din Cipru

Pentru o nouă angajare care începe după 29 iunie 2023, articolul 8(23A) poate scuti 50% de remunerația eligibilă pentru Cipru. 17 ani în care remunerația depășește EUR 55,000 și este îndeplinită definiția 15 pentru prima angajare. Testele pentru ani €100,000 și 10 sunt reguli vechi sau tranzitorii, mai degrabă decât prescurtarea curentă, iar non-dom este o clasificare separată SDC. Data exactă de începere și dovezile decid ce membru se aplică.

Lista de verificare a eligibilității

• Remunerarea depășește €55,000 în primul an sau în anul doi.
• Fără rezidență fiscală în Cipru pentru 15 ani anteriori consecutivi.
• Prima angajare în Cipru a început în sau după 1 ianuarie 2022.
• Angajare reală exercitată în Cipru cu salarizare adecvată.

Documente de pregătit înainte de a ajunge

• Dovada de rezidență fiscală în străinătate care acoperă 15 ani anteriori.
• Contract de muncă din care să rezulte o remunerație eligibilă.
• Pașaport, dovada adresei și, pentru cetățenii UE, documentația galbenă.
• Documente corporative în care sunteți fondator sau director.

Când să obțineți sfaturi

Obțineți sfaturi înainte de a vă semna contractul de muncă din Cipru și înainte de a declanșa rezidența fiscală în Cipru, deoarece atât structura salarială, cât și momentul primei angajări afectează dreptul. Sfatul timpuriu vă permite, de asemenea, să coordonați scutirea cu planificarea non-dom, formarea companiei și substanța.

Cum poate ajuta Firma de Avocatură Philippou

Firma de avocatură Philippou sfătuiește relocarea directorilor, fondatorilor și profesioniștilor mobili la nivel internațional cu privire la scutirea 50% din Cipru în temeiul articolului 8(23A) și pachetul mai larg de relocare. Vă confirmăm eligibilitatea în raport cu EUR 55,000 şi 15-testele anuale, asamblarea dovezilor de non-rezident, structurarea unui raport de munca conform la care detineti firma, coordonarea scutirii cu statut de non-dom, regula de rezidență fiscală pentru 60 zile şi stabilirea substanței economice în Cipru, și gestionați înregistrarea Departamentului Fiscal și depunerea TD1. Contactați-ne pentru a vă planifica mutarea înainte de a vă semna contractul cu Cipru, astfel încât calendarul și structura salarială să vă asigure toți 17 ani de ajutor.

Acest articol este informații generale, nu sfaturi juridice. Legislația fiscală din Cipru se poate modifica, iar circumstanțele individuale variază. Discutați cu un avocat calificat din Cipru înainte de a acționa.