Impozitare Zero pentru Rezidenții Fiscali Greci pe Dividendele de la Companii Cipriote

Într-o eră în care investițiile transfrontaliere și activitatea de afaceri prosperă, antreprenorii și investitorii greci care aleg să investească în companii cipriote sau să își desfășoare afacerea printr-o companie din Cipru beneficiază de un avantaj fiscal semnificativ. Acest lucru se datorează atât ratei mici a impozitului pe profit din Cipru de 15% — una dintre cele mai mici din Uniunea Europeană — cât și Tratatelor de Evitare a Dublei Impozitări favorabile între Grecia și Cipru (DTT "Grecia-Cipru").

Acest articol examinează cadrul regulator și beneficiile fiscale oferite de DTT Grecia-Cipru, concentrându-se în special pe tratamentul fiscal al dividendelor primite de rezidenții fiscali greci de la companiile cipriote, care, așa cum este analizat mai jos, sunt efectiv complet scutite de orice impozitare în Grecia.

Cadru Regulator

Impozitarea Dividendelor din Străinătate:

Conform Legii Grecești 4646/2019, dividendele primite de un rezident fiscal grec de la companii străine (inclusiv companii cipriote) sunt supuse unei rate de impozitare de 5%, iar beneficiarii individuali sunt obligați să declare aceste dividende în declarația lor fiscală anuală.

Tratatul de Evitare a Dublei Impozitări între Cipru și Grecia (DTT Grecia-Cipru):

Conform Articolului 9 din DTT Grecia-Cipru, dividendele primite de o persoană care este rezident fiscal grec pot fi impozitate atât în Grecia, cât și în Cipru.

În plus, Articolul 21 din DTT Grecia-Cipru, prin care se evită dubla impozitare, prevede că orice impozit (fie că este vorba de impozit pe profit sau pe dividende) impus conform legislației fiscale cipriote asupra dividendelor primite de un rezident fiscal grec de la o companie cipriotă va fi acordat ca un credit împotriva impozitului grec impus asupra acestor dividende.

Cu alte cuvinte, venitul din dividende primit de un rezident fiscal grec de la o companie cipriotă poate fi impozitat atât în Cipru, cât și în Grecia; cu toate acestea, conform DTT Grecia-Cipru, evitarea dublei impozitări se realizează prin metoda creditului, având în vedere atât impozitul pe reținere cipriot impus asupra dividendelor în Cipru, cât și impozitul pe profit aplicat asupra profiturilor companiei cipriote.

Acest lucru a fost confirmat de interpretarea oficială a DTT Grecia-Cipru emisă de Direcția Relații Economice Internaționale a Greciei, datată 31 martie 2016 (referință: DOS A 1051902 EX 2016), care afirmă expres că impozitul pe profit impus asupra profiturilor companiei cipriote (15%) precum și impozitul pe reținere impus în Cipru asupra dividendelor (0%) trebuie creditat împotriva impozitului pe dividende grecesc (5%).

Ca urmare a acestui mecanism de creditare și având în vedere că impozitul pe profit în Cipru este de 15%, dividendele primite de un rezident fiscal grec de la o companie cipriotă sunt efectiv scutite de impozitare în Grecia (adică, impozitul pe dividende grecesc de 5% este complet compensat).

Exemplu Practic

Să presupunem că un rezident fiscal grec deține 100% din acțiunile unei companii cipriote. Compania înregistrează profituri înainte de impozitare de 100.000 EUR pentru anul 2026. Companiile cipriote sunt impozitate la o rată a impozitului pe profit de 15%, rezultând o obligație fiscală de: 100.000 EUR x 15% = 15.000 EUR. În consecință, profiturile după impozitare ale companiei se ridică la 85.000 EUR.

Să presupunem că compania cipriotă decide să distribuie întreaga sumă a profiturilor sale după impozitare ca dividende către acționarul său. Prin urmare, acționarul primește 85.000 EUR sub formă de dividende. Conform legislației fiscale grecești, această sumă ar fi supusă unui impozit pe dividende de 5%. Prin urmare, impozitul grec ar fi: 85.000 EUR x 5% = 4.250 EUR.

Cu toate acestea, cu creditul impozitului pe profit cipriot în valoare de 15.000 EUR, acționarul nu are obligația de a plăti cei 4.250 EUR în Grecia.

Concluzie

În mediul de astăzi, în care activitatea internațională de afaceri și investiții prosperă, Tratatul de Evitare a Dublei Impozitări între Cipru și Grecia servește ca un instrument cheie pentru eficiența fiscală și protecția investitorilor și antreprenorilor. Analiza tratamentului fiscal al dividendelor primite de rezidenții fiscali greci de la companiile cipriote relevă un avantaj fiscal semnificativ: scutirea efectivă de impozitarea greacă prin metoda creditului pentru impozitul deja plătit în Cipru.

La Philippou Law Firm, ne specializăm în Dreptul Corporativ și Fiscal, oferind servicii legate de înființarea, gestionarea și planificarea fiscală a companiilor din Cipru. Cu o cunoaștere profundă a cadrului legislativ fiscal internațional și local, suntem aici pentru a te ghida la fiecare pas al planificării tale fiscale, asigurând eficiență și conformitate cu legislația fiscală.