Sporządzanie testamentu na Cyprze

Niniejszy przewodnik wyjaśnia, kto powinien sporządzić testament na Cyprze, jakie są ku temu powody oraz jak należy przygotować ten ważny dokument prawny. Sporządzenie testamentu to jedna z form planowania majątku, dlatego rozsądnie jest, aby przed sporządzeniem testamentu każdy rozważył, która forma planowania majątku jest dla niego osobiście najodpowiedniejsza.

Dlaczego warto planować majątek dla swojej nieruchomości i ruchomości na Cyprze?

Planowanie dziedziczenia daje spokój na przyszłość, ponieważ zapewnia rozdysponowanie aktywów na rzecz osób, które chcemy obdarować, w tym żyjących krewnych. Ponadto pozwala uniknąć ewentualnych konfliktów między członkami rodziny oraz zasad przymusowego dziedziczenia. Planowanie majątku odbywa się głównie za pośrednictwem testamentu, trustu lub darowizny. Ponieważ okoliczności poszczególnych osób się różnią, warto zasięgnąć porady co do właściwej struktury dostosowanej do własnych potrzeb.

Tworzenie testamentu na Cyprze?

Sporządzenie cypryjskiego testamentu to najczęstsza forma planowania majątku wśród ekspatriantów i inwestorów zagranicznych. Gdy osoba umiera bez testamentu (intestat), prawo cypryjskie zawiera szczegółowe przepisy określające, kto ma dziedziczyć, co komplikuje sprawę. Nieruchomość może na przykład przejść na krewnych, z którymi zmarły nie utrzymywał żadnych relacji, lub na rzecz państwa. Ponadto długoletni partner zmarłego, z którym nie zawarto małżeństwa, może nie otrzymać żadnych aktywów.

Zasady dziedziczenia ustawowego w prawie spadkowym

Cypr nie ma podatku od spadków, stosuje jednak zasady przymusowego dziedziczenia w spadkobraniu. Zasady te określają ustawową część majątku, która musi zostać zarezerwowana dla bliskich krewnych, ograniczając część rozporządzalną, którą można swobodnie rozdysponować. Wartość netto majątku decyduje o ułamkach, jakie można przypisać poszczególnym spadkobiercom.

Choć ekspatrianci z Wielkiej Brytanii byli dawniej wyłączeni z przepisów o przymusowym dziedziczeniu, zmieniło się to w 2015 roku i obecnie przymusowe dziedziczenie ma zastosowanie do brytyjskich ekspatriantów sporządzających testamenty na Cyprze. Zasady przymusowego dziedziczenia na Cyprze przewidują między innymi, co następuje:

• Osoby posiadające dzieci lub wnuki mogą pozostawić wybranym przez siebie osobom jedynie ¼ swoich aktywów, ponieważ ¾ musi przypaść żonie i dzieciom w równych częściach.
• Osoby, które nie pozostawiają dzieci, lecz małżonka lub rodzica, mogą pozostawić wybranym przez siebie osobom jedynie 50% swojego majątku. Udział małżonka będzie zależał od żyjących krewnych zmarłego. Na przykład kuzyn zmarłego może być prawnie uprawniony do udziału.

Poniższa tabela przedstawia część zarezerwowaną (ustawową) oraz część rozporządzalną cypryjskiego majątku w zależności od żyjącej rodziny, zgodnie z Prawem o testamentach i dziedziczeniu, Cap. 195.

Obcokrajowiec może, na podstawie rozporządzenia UE 650/2012 (Bruksela IV), wybrać prawo swojej narodowości jako prawo regulujące jego majątek, co może uchylić powyższe ułamki.

Nie ma znaczenia, czy zmarły i małżonek żyli w rozłączeniu, jeśli nie doszło do oficjalnego rozwodu. Zasad przymusowego dziedziczenia można uniknąć dzięki właściwemu planowaniu.

Wymagania ważnego testamentu na Cyprze

Prawo stanowi, że testament jest ważny w świetle cypryjskiego prawa spadkowego, jeśli łącznie spełnione są następujące wymagania:

• Podpis na dole: Testament jest podpisany na dole lub na końcu przez testatora albo przez inną osobę działającą w imieniu testatora, w obecności testatora i na jego polecenie.
• W obecności dwóch świadków: Świadkowie muszą poświadczyć i podpisać testament w obecności testatora oraz w obecności siebie nawzajem.
• Jeśli więcej niż jedna strona: Każda strona musi zostać podpisana lub parafowana przez testatora i świadków albo w ich imieniu.

Świadkowie nie mogą być beneficjentami testamentu. Jeśli testament przewiduje, że jeden ze świadków ma odziedziczyć aktywa, to takie postanowienie jest nieważne (bezskuteczne).

Czy testament na Cyprze może być unieważniony lub zmieniony?

Tak, może. Testament można odwołać w następujący sposób:

• Nowy testament: Jeśli wyraźnie unieważnia poprzedni testament, to poprzedni testament traci moc. Jeśli nie ma takiego wyraźnego odniesienia, to poprzedni testament traci moc w zakresie pokrywających się postanowień.
• Zniszczenie testamentu: Tylko osoba sporządzająca testament może go zniszczyć lub wydać polecenie jego zniszczenia w swojej obecności. Osoba sporządzająca testament musi mieć wyraźny zamiar jego zniszczenia.
• Ślub lub narodziny 1. dziecka po sporządzeniu: Chyba że z testamentu można wywnioskować, że osoba, która go sporządziła, miała na uwadze perspektywę ślubu lub narodzin dziecka.

W niektórych przypadkach w proces odwołania testamentu może być zaangażowany sąd okręgowy, zwłaszcza gdy między beneficjentami występują spory.

Brukselska regulacja spadkowa

UE przyjęła rozporządzenie, które wpływa na sporządzanie i wykonywanie testamentów w państwach członkowskich. W szczególności:

• Pozwala na wybór w testamencie prawa kraju obywatelstwa. Jest to szczególnie istotne przy rozdysponowaniu nieruchomości i ruchomości, ponieważ w zależności od miejsca zamieszkania zmarłego i położenia majątku mogą mieć zastosowanie różne przepisy spadkowe.
• W braku wyboru prawa stosuje prawo „miejsca zwykłego pobytu” zmarłego, chyba że jest jasne, że zmarły był „w sposób oczywisty bliżej związany z innym krajem”.

Dlatego obywatel Anglii mieszkający na Cyprze może wybrać prawo angielskie jako prawo regulujące jego cypryjski testament. Gdy wybór nie zostanie wyraźnie dokonany, będzie to zależało od wykazania miejsca zwykłego pobytu zmarłego lub kraju o najbliższym z nim związku.

Choć brukselska regulacja spadkowa nie ma zastosowania do Wielkiej Brytanii, Irlandii i Danii, ma ona zastosowanie do ich obywateli posiadających majątek w innych krajach UE, którzy mogą wybrać prawo kraju swojego obywatelstwa lub prawo kraju swojego miejsca zwykłego pobytu.

Uwaga: Niniejsza broszura zawiera ogólne informacje na omawiany temat. Przed podjęciem jakichkolwiek związanych z nim działań warto zasięgnąć porady prawnej.