Jährlicher Compliance-Kalender und Checkliste des zyprischen Unternehmens 2026: Alle Einreichungen, Fristen und Strafen

Welche jährliche Compliance muss jedes zyprische Unternehmen in 2026 erfüllen?

Jedes zyprische Unternehmen muss jedes Jahr zwei verschiedene Behörden zufriedenstellen: das Department of Registrar of Companies and Intellectual Property (DRCIP) für seine Unternehmensanmeldungen und das zyprische Steueramt für seine Steuererklärungen. Das Versäumen einer der beiden Fristen zieht Strafen nach sich, und eine längere Nichterfüllung durch den Registrar kann mit einer Streichung enden. Die Verpflichtungen laufen nach unterschiedlichen Uhren, weshalb ein einziger konsolidierter Kalender wichtig ist.

Die beiden Regulierungsbehörden: Handelsregister vs. Steuerabteilung

Das Handelsregister und das zyprische Steueramt überwachen unterschiedliche Verpflichtungen zu unterschiedlichen Zeitplänen. Der Registerführer regelt die Existenz des Unternehmens: die Jahreserklärung HE32, die Jahreshauptversammlung, die Einreichung von Jahresabschlüssen und das Register der wirtschaftlichen Eigentümer. Das Finanzamt regelt die dem Staat geschuldeten Gelder: Körperschaftssteuer, vorläufige Steuer, Mehrwertsteuer und Verteidigungsbeiträge.

Die praktische Erkenntnis: Wenn Sie Ihren Buchhalter auf der Steuerseite zufriedenstellen, entbinden Sie sich nicht von Ihren Pflichten als Registerbeamter und umgekehrt. Beide müssen parallel verfolgt werden.

Gesetzliche Pflichten auf einen Blick (die einseitige Checkliste)

Die wiederkehrenden gesetzlichen Verpflichtungen eines zyprischen Unternehmens für 2026 sind die folgenden, jeweils zugeordnet zu seiner Aufsichtsbehörde und Frist:

• Halten Sie eine Jahreshauptversammlung ab (Gesellschaftsrecht, Kap. 113).
• Reichen Sie die Jahreserklärung HE32 innerhalb von 28 Tagen nach dem Erstellungsdatum ein, mit beigefügten Finanzberichten (Registrar).
• Erstellen Sie einen IFRS-Abschluss und lassen Sie ihn von einem zugelassenen Wirtschaftsprüfer prüfen oder überprüfen.
• Reichen Sie die TD4-Körperschaftssteuererklärung ein und zahlen Sie etwaige Ausgleichssteuern (Steuerabteilung).
• Zahlen Sie die vorläufige Steuer in zwei Raten, am 31 Juli und am 31 Dezember (Steueramt).
• Reichen Sie vierteljährlich die Umsatzsteuererklärung ein und zahlen Sie die fällige Umsatzsteuer (Steuerabteilung).
• Bestätigen Sie die wirtschaftlichen Eigentümer im UBO-Register zwischen 1 Oktober und 31 Dezember (Register).
• Wenn Sie Mitarbeiter beschäftigen, reichen Sie die monatliche Lohn- und Gehaltsabrechnung, die Beiträge zur Sozialversicherung und das allgemeine Gesundheitssystem (GHS/GESY) ein.

Wenn Sie sich noch in der Gründungsphase befinden, erklären unsere Leitfäden zu Eröffnung eines Unternehmens in Zypern und Registrierung eines zyprischen Unternehmens, wie diese Verpflichtungen vom ersten Tag an bestehen.

Wer ist verantwortlich: Direktoren, Sekretär und der Rechnungsprüfer

Die rechtliche Verantwortung für die Einhaltung Zyperns liegt in erster Linie bei den Direktoren des Unternehmens, unterstützt vom Unternehmenssekretär und dem Wirtschaftsprüfer. Die Direktoren sind gesetzlich verpflichtet, die Jahreshauptversammlung einzuberufen, den Jahresabschluss zu genehmigen und dafür zu sorgen, dass die Unterlagen eingereicht werden. Der Unternehmenssekretär verwaltet die Registraranmeldungen (HE32, Amtswechsel, UBO). Der zugelassene Wirtschaftsprüfer prüft die Konten und erstellt den Prüfungs- oder Prüfbericht, ohne den der HE32 nicht eingereicht werden kann.

Durch die Delegation der Arbeit an einen Buchhalter oder einen Unternehmensdienstleister wird die gesetzliche Pflicht nicht von den Geschäftsführern übertragen, so dass die Geschäftsführer weiterhin persönlich Strafen bei Nichterfüllung ausgesetzt sind.

Der zyprische Unternehmens-Compliance-Kalender 2026 (Monat für Monat)

Das Zypern-Compliance-Jahr hat feste gesetzliche Termine (vorläufige Steuer, UBO, Mehrwertsteuer) und Umzugstermine, die von der Gründung und dem festgelegten Datum jedes Unternehmens abhängen (HE32, Hauptversammlung, Körperschaftssteuererklärung). In der nachstehenden Tabelle sind die Terminverpflichtungen aufgeführt; Die unternehmensspezifischen Verpflichtungen werden dann in den Quartalsabschnitten erläutert.

Q1 (Januar bis März): Steuererklärung und Vorjahressalden

Das erste Quartal steht ganz im Zeichen der Körperschaftsteuererklärung und der Abrechnung der Vorjahressteuer. Für das Steuerjahr 2025 und früher ist die TD4-Körperschaftssteuererklärung bis 31 März des zweiten Folgejahres fällig, sodass die Steuererklärung 2024 ursprünglich bis 31 März fällig war 2026. Der Ministerrat hat diese Frist inzwischen per Dekret K.D.P. auf 30 November 2026 verlängert. 359/2025 (mit verlängerter 2023-Rückgabe gemäß dem begleitenden Dekret K.D.P. 358/2025), für Unternehmen und Einzelpersonen, die geprüfte oder geprüfte Abschlüsse erstellen müssen. In diesem Fenster wird auch die abschließende Ausgleichszahlung für das Vorjahr abgerechnet.

Q2 (April bis Juni): Hauptversammlungssaison und Arbeitgeberrückgaben

Im zweiten Quartal halten die meisten zyprischen Unternehmen ihre Jahreshauptversammlung ab und schließen die Arbeitgeberberichterstattung für das Vorjahr ab. Unternehmen, deren Geschäftsjahr am 31 Dezember endet, berufen die Jahreshauptversammlung üblicherweise in diesem Zeitraum ein, sobald die geprüften Abschlüsse vorliegen, wodurch wiederum die Einreichung der HE32 erfolgt. Arbeitgeber gleichen in diesem Abschnitt auch die Lohn- und Gehaltsabrechnungsdaten des Vorjahres anhand der jährlichen Arbeitgeberrendite ab.

Q3 (Juli bis September): erste vorläufige Steuerrate

Die wichtigste Frist für das dritte Quartal ist die erste vorläufige Steuerrate, fällig am 31 Juli 2026. Die vorläufige (vorübergehende) Steuer ist die eigene Schätzung des Unternehmens über seinen 2026 steuerpflichtigen Gewinn, der im Laufe des Jahres in zwei gleichen Hälften gezahlt wird. Eine Unterschätzung des Gewinns ist mit einem Aufschlag verbunden, daher sollte die Juli-Schätzung sorgfältig anhand der prognostizierten Ergebnisse vorgenommen werden.

Q4 (Okt. bis Dez.): UBO-Bestätigung und zweite vorläufige Rate

Im vierten Quartal gibt es zwei harte Fristen: das jährliche UBO-Bestätigungsfenster (1 Oktober bis 31 Dezember) und die zweite vorläufige Steuerrate (31 Dezember). Jedes Unternehmen muss seine wirtschaftlichen Eigentümer im Register der wirtschaftlichen Eigentümer erneut bestätigen, auch wenn sich nichts geändert hat, und die zweite Hälfte seiner vorläufigen Steuer bis zum Jahresende zahlen. Unternehmen korrigieren ihre vorläufigen Schätzungen im Dezember häufig nach oben, sobald die tatsächlichen Ergebnisse klarer sind.

Wie hoch ist die Jahresrendite HE32 und wann ist sie fällig?

Die HE32 ist die jährliche Steuererklärung des zyprischen Unternehmens an den Registrar und muss innerhalb von 28 Tagen nach dem Erstellungsdatum zusammen mit den geprüften oder überprüften Finanzberichten des Unternehmens eingereicht werden. In der Datei HE32 werden die Anteilseigner, Direktoren, der Sekretär, der eingetragene Sitz und das Aktienkapital des Unternehmens zum Stichtag erfasst. Es handelt sich um eine gesetzliche Bestätigung, dass die Aufzeichnungen des Standesbeamten aktuell sind.

Das erstellte Datum und das 28-tägige Anmeldefenster

Das Erstellungsdatum (das jährliche Rückgabedatum) ist das Referenzdatum, zu dem die Informationen des HE32 erstellt werden, und das Unternehmen hat dann ab diesem Datum 28 Tage Zeit, diese einzureichen. Das erfundene Datum orientiert sich am unternehmenseigenen Jahreszyklus und nicht an einem universellen Kalenderdatum, sodass zwei zypriotische Unternehmen völlig unterschiedliche Termine haben können HE32 Fristen. Die korrekte Identifizierung Ihres vereinbarten Termins ist der Ausgangspunkt für die Erstellung Ihres Compliance-Tagebuchs.

Warum der HE32 nicht ohne Finanzberichte eingereicht werden kann

Der HE32 kann nicht beim Registerführer eingereicht werden, es sei denn, der Jahresabschluss des Unternehmens für das entsprechende Jahr ist beigefügt, weshalb verspätete Konten automatisch einen verspäteten HE32 bedeuten. Der Jahresabschluss muss erstellt und geprüft (oder überprüft) werden, bevor die Steuererklärung eingereicht werden kann. In der Praxis ist daher der Zeitplan des Abschlussprüfers maßgeblich HE32 Frist: Wenn die Prüfung fehlschlägt, rutscht auch die Rückgabe ab.

Anmeldegebühren und Strafe für verspätete Einreichung

Die Anmeldegebühr HE32 beträgt €20. Gemäß Abschnitt 120(4) des Gesellschaftsrechts fallen für die verspätete Einreichung am ersten Tag €50, in den ersten sechs Monaten €1 pro Tag und danach €2 pro Tag an, vorbehaltlich einer maximalen Gesamtgebühr von €500 für jeden Standardwert. Für eine überfällige Einreichung ist zusätzlich 20 zu zahlen. Die vorläufige Obergrenze von €150 galt nur für Jahresrenditen, die in 2021 oder 2022 erstellt wurden und am 31 Dezember 2024 abgelaufen sind. es ist nicht die Obergrenze 2026. Eine andauernde Nichteinreichung kann auch dazu führen, dass das Unternehmen einer Zwangsvollstreckung und einem Streik ausgesetzt wird.

Erste jährliche Rendite für neu gegründete Unternehmen

Ein neu gegründetes zyprisches Unternehmen reicht seine ersten HE32 nicht sofort bei der Registrierung ein; Die erste Jahresrendite folgt dem ersten festgelegten Datum des Unternehmens gemäß der normalen 28-Tage-Regel. Neue Unternehmen sollten ihr festgelegtes Gründungsdatum bestätigen und die ersten HE32 entsprechend eintragen, damit die Verpflichtung im geschäftigen ersten Handelsjahr nicht übersehen wird. Das frühzeitige Verständnis dieser wiederkehrenden Kosten hilft auch bei der Budgetierung; siehe unseren Hinweis zu Kosten für die Unternehmensregistrierung in Zypern.

Müssen Sie noch eine Hauptversammlung abhalten?

Das anwendbare Verfahren und der Zeitpunkt der Mitgliedergenehmigung müssen gemäß Kap. festgelegt werden. 113 und die Umstände des Unternehmens. Die den Mitgliedern vorgelegten Jahresabschlüsse können einen vollständigen Prüfungsbericht oder, für ein berechtigtes Privatunternehmen, den gesetzlichen Prüfbericht gemäß Abschnitt 152A enthalten.

Zeitpunkt der Hauptversammlung gemäß Gesellschaftsrecht Cap. 113

Gesellschaftsrecht, Kap. 113 verlangt, dass jedes Kalenderjahr eine Hauptversammlung abgehalten wird, mit einem gesetzlich vorgeschriebenen maximalen Abstand zwischen aufeinanderfolgenden Sitzungen und einem Zeitfenster für die Abhaltung der ersten Hauptversammlung nach der Gründung. Auf der Jahreshauptversammlung werden die Abschlüsse offiziell genehmigt, die Direktoren werden erneut ernannt und die Rechnungsprüfer werden erneut ernannt. Da die genehmigten Konten den HE32 speisen, sind die Hauptversammlungszeiten und die HE32-Zeitpunkte miteinander verknüpft.

Schriftliche Beschlüsse und Einzelgesellschaften

Einzelunternehmen und kleine Privatunternehmen in Zypern können ihre Hauptversammlungsgeschäfte in der Regel durch einen schriftlichen Beschluss und nicht durch eine physische Versammlung abwickeln. Ein schriftlicher Beschluss, der vom einzelnen Mitglied oder von allen Mitgliedern unterzeichnet wird, kann den Jahresabschluss genehmigen und Vorstandsmitglieder neu ernennen, was die gleiche Rechtswirkung wie eine Versammlung hat. Dadurch bleibt der Prozess für inhabergeführte Unternehmen unkompliziert und wird dennoch der gesetzlichen Pflicht nachgekommen.

Verknüpfung der Hauptversammlung mit dem Zyklus HE32

Die Hauptversammlung und der HE32 sind zwei Glieder in einer Kette: Die Hauptversammlung genehmigt den Jahresabschluss, und der genehmigte Jahresabschluss wird dem HE32 beigefügt. Die korrekte Reihenfolge (Audit, dann Hauptversammlung, dann HE32 innerhalb von 28 Tagen nach dem vereinbarten Datum) ist der effektivste Weg, eine verspätete Einreichung beim Registrar zu vermeiden. Behandeln Sie die drei als einen einzigen Arbeitsablauf und nicht als drei separate Aufgaben.

Brauchen alle zyprischen Unternehmen geprüfte Abschlüsse?

Standardmäßig ist eine vollständige gesetzliche Prüfung vorgesehen, aber es ist nicht korrekt zu sagen, dass jedes Unternehmen einer vollständigen Prüfung unterzogen werden muss. Ein berechtigtes Privatunternehmen kann die Prüfung mit begrenzter Sicherheit nach Abschnitt 152A ersetzen, wenn sowohl Größentests als auch alle anderen gesetzlichen Bedingungen erfüllt sind.

Die obligatorische gesetzliche Prüfungsregel

Sofern nicht die Überprüfungsregelung gemäß Abschnitt 152A Anwendung findet, verlangt ein Privatunternehmen eine vollständige gesetzliche Prüfung. Die Verfügbarkeit einer Durchsicht ist eine Berichterstattungsalternative und keine Befreiung von der Erstellung eines Jahresabschlusses oder der Einhaltung der geltenden Archivierungspflichten.

Wenn ein Prüfauftrag eine vollständige Prüfung ersetzt (Umsatz- und Vermögensschwellenwerte)

Ein Prüfungsauftrag kann eine vollständige gesetzliche Prüfung nur dann ersetzen, wenn neben anderen gesetzlichen Anforderungen der Nettoumsatz eines Unternehmens in zwei aufeinanderfolgenden Jahren nicht mehr als 300,000 und das Bruttovermögen nicht mehr als 500,000 beträgt. Die Umsatzobergrenze wurde für Geschäftsjahre, die am oder nach 6 Februar 2026 beginnen, von €200,000 angehoben. Es gelten weiterhin gesetzliche Ausschlüsse, sodass die numerischen Tests allein nicht ausreichen.

Unternehmen, die einen dieser Schwellenwerte überschreiten oder den Zweijahrestest nicht bestehen, benötigen eine vollständige Prüfung. Das Fazit: Die Prüfungsmöglichkeit ist begrenzt und die meisten aktiven Unternehmen verlangen dennoch eine vollständige gesetzliche Prüfung.

IFRS-Abschluss und Bericht des Abschlussprüfers

Zyprische Unternehmen erstellen ihre Abschlüsse nach den International Financial Reporting Standards (IFRS), und der Abschlussprüfer gibt im Bericht des Abschlussprüfers eine Stellungnahme zu diesen Aussagen ab. Die IFRS-Berichterstattung und der begleitende Prüfungs- oder Prüfungsbericht bilden den Kern jeder HE32-Einreichung. Eine solide, ganzjährige Buchhaltung ermöglicht eine saubere, termingerechte Prüfung, was einer der Gründe dafür ist, dass viele Unternehmen die Prüfung mit einer laufenden Buchhaltungsvereinbarung kombinieren.

Was sind die Fristen für die Einreichung und Zahlung der Körperschaftssteuer für 2026?

Die Körperschaftssteuerpflichten eines zyprischen Unternehmens für 2026 bestehen aus der jährlichen TD4-Erklärung, zwei vorläufigen Steuerraten während des Jahres und einer abschließenden Ausgleichszahlung, die alle von der zyprischen Steuerbehörde gemäß dem Gesetz zur Veranlagung und Erhebung von Steuern verwaltet werden. Ab 1 Januar 2026 stieg der Körperschaftsteuersatz selbst von 12.5% auf 15%. Diese Änderungen sind Teil von die 2026 Zyperns Steuerreform und stehen neben dem breiteren Rahmen von Steuern in Zypern.

Körperschaftsteuererklärung (TD4): Die Umstellung auf 31 Januar vom Steuerjahr 2026

Die Frist für die TD4-Körperschaftssteuererklärung rückt vor. Für das Steuerjahr 2025 und früher ist die Steuererklärung bis 31 März des zweiten Jahres danach fällig; Ab dem Steuerjahr 2026 verschieben sich sowohl die Einreichungsfrist als auch die letzte Restzahlung auf 31 Januar des zweiten darauffolgenden Jahres. Die Rückgabe 2025 bleibt daher zum alten Zeitpunkt 31 März 2027, während die Rückgabe 2026 bis 31 Januar fällig sein wird 2028.

Vorläufige/vorübergehende Steuer: 31 Juli- und 31 Dezember-Raten

Die vorläufige (vorübergehende) Körperschaftssteuer wird in zwei gleichen Raten während des Steuerjahres selbst gezahlt, am 31 Juli und am 31 Dezember. Das Unternehmen schätzt seinen steuerpflichtigen Gewinn für das laufende Jahr auf Formular TD6 und zahlt zu jedem Datum die Hälfte aus. Wenn die Gewinne tendenziell über der ursprünglichen Schätzung liegen, ist die Dezember-Rate der richtige Zeitpunkt, um die Zahl nach oben zu korrigieren.

Die abschließende Ausgleichszahlung und der 10% Unterversorgungszuschlag

Nach den beiden vorläufigen Raten begleicht das Unternehmen die verbleibende Steuer als abschließende Ausgleichszahlung (Selbstveranlagung) und es fällt ein Unterrückstellungszuschlag an, wenn die vorläufige Schätzung zu niedrig war. Wenn das für die vorläufige Steuer geltend gemachte steuerpflichtige Einkommen weniger als 75% (drei Viertel) des steuerpflichtigen Einkommens wie endgültig ermittelt beträgt, zahlt das Unternehmen gemäß dem Gesetz über die Veranlagung und Erhebung von Steuern einen Zuschlag von 10% auf die Differenz zwischen der endgültigen Steuer und der vorläufig gezahlten Steuer. Die Lektion für Direktoren besteht darin, die vorläufige Steuer realistisch zu schätzen, anstatt den Gewinn in die Ausgleichszahlung einzubeziehen.

Der Körperschaftsteuersatz erhöht sich auf 15%

Von 1 Januar 2026 stieg der zyprische Körperschaftssteuersatz von 12.5% auf 15%, wodurch Zypern an die OECD Pillar Two angeglichen wurde globale Mindeststeuer. Die Reform wurde am 22 Dezember 2025 verabschiedet und im Amtsblatt am 31 Dezember 2025 veröffentlicht. Der Steuersatz 15% gilt für Gewinne ab dem Steuerjahr 2026 und sollte in jede vorläufige Steuerschätzung 2026 einbezogen werden. Strukturierungsinstrumente wie der fiktive Zinsabzug und Halten über eine zyprische Holdinggesellschaft bleiben für die Verwaltung des Effektivzinssatzes relevant.

Wann sind Mehrwertsteuer, VIES und Lohn- und Gehaltsabrechnungen fällig?

Die indirekten Steuer- und Lohnabrechnungspflichten eines zyprischen Unternehmens unterliegen ihren eigenen monatlichen und vierteljährlichen Zyklen: vierteljährliche Mehrwertsteuererklärungen, VIES und Intrastat für den EU-Handel sowie monatliche PAYE-, Sozialversicherungs- und GHS-Beiträge für Arbeitgeber. Diese sind vom jährlichen Körperschaftsteuerzyklus getrennt und müssen unabhängig nachverfolgt werden.

Vierteljährliche Umsatzsteuererklärung und Zahlungsfrist

Die Mehrwertsteuererklärungen für Zypern werden normalerweise vierteljährlich eingereicht, wobei die Steuererklärung und etwaige Zahlungen bis zum 10. Tag des zweiten Monats nach dem Ende jedes Mehrwertsteuerzeitraums fällig sind. Ein Unternehmen mit Standard-Quartalperioden hat daher viermal im Jahr eine wiederkehrende Frist zum Zehntel des Monats. Unser Leitfaden zu Mehrwertsteuerregistrierung und -erklärungen in Zypern behandelt die Registrierungsschwellenwerte und -mechanismen im Detail.

VIES und Intrastat für den EU-Handel

Unternehmen, die Waren oder Dienstleistungen an umsatzsteuerlich registrierte Unternehmen in anderen Teilen der EU liefern, müssen zusammenfassende Meldungen vom Typ VIES einreichen, und diejenigen, die Waren über den statistischen Schwellenwerten handeln, müssen ebenfalls Intrastat einreichen. VIES wird monatlich eingereicht und meldet Lieferungen innerhalb der EU an die Steuerbehörden anderer Mitgliedstaaten. Intrastat erfasst den physischen Warenverkehr zu statistischen Zwecken, sobald der entsprechende Schwellenwert überschritten wird.

Monatliche PAYE-, Sozialversicherungs- und GHS-Beiträge

Arbeitgeber müssen monatlich PAYE-Einkommensteuer, Sozialversicherung und Beiträge zum allgemeinen Gesundheitssystem (GHS/GESY) von den Gehältern der Arbeitnehmer abziehen und zahlen. Diese werden monatlich an das zyprische Steueramt und die Sozialversicherungsbehörden überwiesen. Die ordnungsgemäße Einhaltung der Lohn- und Gehaltsabrechnung ist eine Voraussetzung für die Einstellung von Personal in einem zypriotischen Unternehmen.

Jährliche Arbeitgeberrendite

Zusätzlich zum monatlichen Zyklus reichen Arbeitgeber eine jährliche Arbeitgebererklärung ein, in der die Lohn- und Gehaltsabrechnung des Jahres, die einbehaltene Einkommensteuer und die Beiträge abgeglichen werden. Die Jahreserklärung verknüpft die zwölf monatlichen Einreichungen zu einem Jahresendabgleich. Es wird in der Regel zusammen mit den anderen Jahresabschlussberichten des Unternehmens erstellt.

Was sind Ihre UBO-Registrierungspflichten in 2026?

Jedes zyprische Unternehmen muss seine wirtschaftlichen Eigentümer jährlich im Register der wirtschaftlichen Eigentümer bestätigen, und zwar im Zeitraum von 1 Oktober bis 31 Dezember, auch wenn sich nichts geändert hat. Das UBO-Register wird vom Handelsregister im Rahmen des EU-Rahmens zur Bekämpfung der Geldwäsche geführt und die Nichtbestätigung ist mit täglichen Strafen verbunden. Unser spezieller Leitfaden zu das zyprische UBO-Register erläutert die Details.

Das jährliche Bestätigungsfenster: 1 Oktober bis 31 Dezember

Alle zyprischen Unternehmen, europäischen Unternehmen (SEs) und relevanten Partnerschaften müssen jedes Jahr zwischen 1 Oktober und 31 Dezember die jährliche UBO-Bestätigung ausfüllen. Die Bestätigung ist auch dann zwingend erforderlich, wenn sich der wirtschaftliche Eigentümer seit der letzten Anmeldung nicht geändert hat. Betrachten Sie es als eine feste jährliche Aufgabe, nicht als eine von Veränderungen getriebene.

Fristen für Neugründungen und für Änderungen

Über die jährliche Bestätigung hinaus müssen neue Unternehmen ihre wirtschaftlichen Eigentümer innerhalb von 90 Tagen nach der Gründung einreichen, und jede Änderung des wirtschaftlichen Eigentums muss innerhalb von 45 Tagen eingereicht werden. Diese kürzeren Fristen laufen unabhängig vom Oktober-Dezember-Fenster. Eine Änderung im November erfordert beispielsweise immer noch eine eigene 45-Tagesanmeldung zusätzlich zur jährlichen Bestätigung.

Strafen bei Nichtbestätigung

Seit Dezember 2024 beträgt die UBO-Nichtbestätigungsstrafe €100 am ersten Tag plus €50 für jeden weiteren Tag, begrenzt auf €5,000 und wird dem Unternehmen in Rechnung gestellt. Auch eine anhaltende Nichteinhaltung kann zur Streichung führen. Durch die tägliche Abgrenzung wird eine versäumte Frist im Dezember schnell teuer, daher sollte die Bestätigung nicht bis zum letzten Tag des Jahres verschoben werden.

Was ist mit der jährlichen Unternehmensabgabe in Höhe von €350 passiert?

Die jährliche Unternehmensabgabe in Höhe von 350 wurde mit Wirkung ab 2024 abgeschafft, sodass kein zyprisches Unternehmen die Abgabe für 2024, 2025 oder schuldet 2026. Am 29 Februar 2024 verabschiedete das Repräsentantenhaus das Companies (Amendment) Law 2024, mit dem Abschnitt 391 des Companies Law gestrichen wurde. Lediglich unbezahlte Abgaben für die Jahre 2011 bis 2023 können weiterhin eingezogen werden.

Abschaffung der Abgabe aus 2024 (Löschung des Abschnitts 391)

Die Abschaffung erfolgte durch Streichung des Abschnitts 391 des Gesellschaftsgesetzes, der Bestimmung, die die jährliche Abgabe in Höhe von €350 eingeführt hatte. Ab dem Abgabejahr 2024 fällt einfach keine Gebühr mehr an. Alle 2026-Leitfäden, in denen die fällige Abgabe in Höhe von €350 aufgeführt ist (häufig unter Berufung auf eine alte 30-Frist im Juni), sind veraltet.

Ausstehende Abgaben für 2011 bis 2023

Während die Abgabe künftig wegfällt, bleiben die historischen Abgaben für die Jahre 2011 bis 2023 zusammen mit etwaigen aufgelaufenen Strafen zahlbar, wenn sie nie beglichen wurden. Ein Unternehmen mit Rückständen aus diesen Jahren sollte diese begleichen, da unbezahlte historische Abgaben immer noch in den Unterlagen des Registerführers auftauchen können. Durch die Abschaffung wurden die künftigen Schulden ausgelöscht, nicht die Schulden der Vergangenheit.

Warum einige 2026 Online-Ratgeber es immer noch fälschlicherweise auflisten

In mehreren 2026-Online-Compliance-Kalendern wird die Abgabe in Höhe von 350 immer noch als zahlbar angezeigt, da sie aus Vorlagen vor 2024 kopiert und nach dem Löschen des Abschnitts 391 nie aktualisiert wurden. Dies ist ein häufiger und kostspieliger Fehler, auf den man sich verlassen kann. Die aktuelle, korrekte Position ist, dass die Abgabe von 2024 abgeschafft wird und nur noch Rückstände von 2011 bis 2023 bestehen.

Welche Strafen drohen, wenn die Anmeldefristen für Zypern versäumt werden?

Das Versäumen der Einreichungsfristen in Zypern birgt für ein Unternehmen Verwaltungsstrafen und Zinsen sowohl seitens des Registerführers als auch der Steuerabteilung, ein persönliches Risiko für die Direktoren und bei längerem Versäumnis des Registerführers eine Streichung. Die Folgen verschärfen sich, je länger ein Ausfall andauert, weshalb eine frühzeitige Behebung weitaus günstiger ist als das Warten.

Registrarstrafen und das Risiko eines Strike-Offs

Der Registrar verhängt Verwaltungsstrafen für verspätete Unternehmenseinreichungen wie HE32, und ein Unternehmen, das es dauerhaft versäumt, Jahreserklärungen einzureichen, kann vom Konto gestrichen werden. Bei einem Streik hört das Unternehmen auf zu existieren und seine Vermögenswerte verbleiben als Bona Vacantia bei der Republik, wobei ein kostspieliger Sanierungsprozess erforderlich ist, um es wiederherzustellen. Die Streichung ist die schwerste Sanktion des Registrars und kann bei rechtzeitiger Einreichung vollständig vermieden werden.

Zinsen und Zuschläge der Steuerbehörde

Das zyprische Steueramt erhebt gemäß dem Gesetz über die Veranlagung und Erhebung von Steuern Zinsen und Zuschläge bei verspäteter Zahlung von Körperschaftsteuer und Mehrwertsteuer. Bei verspäteter Zahlung der Einkommensteuer wird eine feste Strafe in Höhe von 5% der fälligen Steuer erhoben (mit einem weiteren 5%, wenn die Steuer über die gesetzliche Nachfrist hinaus nicht gezahlt wird), zuzüglich öffentlicher Zinsen, die der Finanzminister auf 5.5% pro Jahr festgesetzt hat 2026, die für jeden vollendeten Monat der Verspätung anfällt. Bei verspäteter Mehrwertsteuer wird ein eigener Zuschlag von 10% auf die geschuldete Mehrwertsteuer erhoben, zusammen mit einer Strafe von €51 für die verspätete Rückgabe und den gleichen gesetzlichen Zinsen. Unabhängig davon haben die Verpflichtungen zur Dividendenausschüttung (DDD) und zur Sonderabgabe zur Verteidigung (SDC) ihre eigenen Daten. Wenn ein in Zypern steuerlich ansässiges Unternehmen innerhalb von zwei Jahren nach dem jeweiligen Jahresende weniger als 70% seines Buchgewinns ausschüttet, wird der Fehlbetrag als fiktive Dividende behandelt und die darauf fälligen Beiträge in Höhe von SDC und dem Allgemeinen Gesundheitssystem (GHS) müssen von ihm gezahlt werden 31 Januar des zweiten folgenden Jahres. SDC bei 17% fällt auf den Teil der angenommenen Dividende, der den in Zypern steuerlich ansässigen und ansässigen Einzelaktionären zuzurechnen ist, während GHS bei 2.65% für in Zypern steuerlich ansässige Aktionäre gilt, unabhängig von ihrem Wohnsitz, also nicht ansässige Aktionäre tragen die Gebühr GHS, sind jedoch von der Gebühr SDC befreit. Im Rahmen der Steuerreform 2026 werden die DDD-Regeln für die Gewinne ab 2026 abgeschafft.

Persönliche Präsenz für Direktoren

Wenn das Unternehmen seinen gesetzlichen Verpflichtungen nicht nachkommt, können die Direktoren eines zyprischen Unternehmens persönlich entlarvt werden, da die gesetzliche Meldepflicht bei ihnen liegt. Durch die Auslagerung der Verwaltungsarbeit entfällt diese Pflicht nicht. Direktoren sollten sich daher vergewissern, dass Einreichungen tatsächlich vorgenommen und nicht nur delegiert werden.

Wiederherstellung eines gescheiterten Unternehmens

Ein aus dem Register gestrichenes Unternehmen kann manchmal wiederhergestellt werden, aber die Wiederherstellung ist ein Gerichts- oder Registerverfahren, das langsam, kostspielig und unsicher ist. Während der Streikfrist kann das Unternehmen nicht rechtmäßig handeln und seine Bankkonten werden eingefroren. Vorbeugung durch rechtzeitige Einreichung ist deutlich günstiger als Wiederherstellung.

So bleiben Sie konform: ein praktisches System für 2026

Der zuverlässigste Weg, die Vorschriften einzuhalten, besteht darin, ein einziges Compliance-Tagebuch zu erstellen, das an den Gründungs- und Terminen Ihres Unternehmens verankert ist und die festen gesetzlichen Fristen mit Ihren unternehmensspezifischen Fristen kombiniert. Ein System, das sowohl den Registrar als auch die Steuerabteilung umfasst und mindestens vierteljährlich überprüft wird, verhindert vereinzelte versäumte Einreichungen, die Strafen nach sich ziehen.

Erstellen Sie ab Ihrem Gründungsdatum ein Compliance-Tagebuch

Beginnen Sie Ihr Compliance-Tagebuch mit Ihrem Gründungsdatum und Ihrem Gründungsdatum und tragen Sie dann die festen 2026-Fristen ein. Ihr vereinbarter Termin legt den HE32- und Hauptversammlungszyklus fest; Die festen Daten (31 Juli und 31 Dezember vorläufige Steuer, das 1 Oktober bis 31 Dezember UBO-Fenster und die vierteljährlichen Mehrwertsteuerdaten) sind für alle gleich. Durch die Erfassung beider an einem Ort wird verhindert, dass eine einzige Verpflichtung durchgeht.

Wann sollte man an einen Unternehmensdienstleister auslagern?

Beauftragen Sie einen Unternehmensdienstleister mit der Auslagerung, wenn die Anzahl paralleler Fristen oder die Komplexität Ihrer Umsatzsteuer-, Lohn- und Gehaltsabrechnungs- und grenzüberschreitenden Position das übersteigt, was Sie intern zuverlässig nachverfolgen können. Inhabergeführte Unternehmen erreichen diesen Punkt oft schnell, denn eine einzige verpasste UBO- oder HE32-Frist kostet mehr als ein Jahr professioneller Verwaltung. Die Etablierung einer echten wirtschaftliche Substanz in einem zyprischen Unternehmen macht die laufende lokale Verwaltung auch zu einer praktischen Notwendigkeit und nicht zu einem optionalen Extra.

Unser Buchhaltungs- und Firmensekretärsauftrag

Unser Buchhaltungs- und Unternehmenssekretärsauftrag bündelt alle Verpflichtungen in diesem Artikel in einem einzigen verwalteten Service, sodass Direktoren die Fristen der Registrierstelle und der Steuerabteilung nicht separat verfolgen müssen. Der Honorar umfasst die Buchhaltung, die Koordinierung der gesetzlichen Abschlussprüfung, die Umsatzsteuer- und Gehaltsabrechnungen, den HE32- und Hauptversammlungszyklus sowie die jährliche UBO-Bestätigung mit Erinnerungen, die auf die Termine Ihres Unternehmens abgestimmt sind.

Wie die Anwaltskanzlei Philippou helfen kann

Die Anwaltskanzlei Philippou sorgt dafür, dass zypriotische Unternehmen die Vorschriften beider Aufsichtsbehörden einhalten, und zwar durch einen einzigen Buchhaltungs- und Firmensekretärsbeauftragten. Wir erstellen Ihr Compliance-Tagebuch aus Ihren Gründungs- und erfundenen Daten, koordinieren die gesetzliche Prüfung, bereiten Ihre HE32-, Hauptversammlungsdokumente, Körperschaftssteuererklärung, vorläufigen Steuer-, Mehrwertsteuer- und Gehaltsabrechnungserklärungen vor und archivieren sie und erstellen Ihre jährliche UBO-Bestätigung, alles abgestimmt auf Ihre eigenen Fristen. Wenn Sie in Verzug geraten sind, regulieren wir verspätete Einreichungen und kümmern uns um die Bußgelder. Kontaktieren Sie uns, um Ihr Unternehmen in Zypern auf eine Managed-Compliance-Basis für 2026 zu bringen.

Bei diesem Artikel handelt es sich um allgemeine Informationen, nicht um eine Rechtsberatung. Zyperns Anmeldefristen, Schwellenwerte und Strafen ändern sich; Überprüfen Sie die aktuellen Zahlen beim zyprischen Steueramt und beim Handelsregister oder kontaktieren Sie uns, bevor Sie handeln.