Jährlicher Compliance-Kalender und Checkliste für zyprische Gesellschaften 2026: Alle Einreichungen, Fristen und Strafen

Welche jährliche Compliance muss jede zyprische Gesellschaft 2026 erfüllen?

Jede zyprische Gesellschaft muss jedes Jahr zwei getrennte Behörden zufriedenstellen: das Ministerium des Handelsregisters und geistigen Eigentums (DRCIP) für ihre gesellschaftsrechtlichen Einreichungen und die zyprische Steuerbehörde für ihre steuerlichen Einreichungen. Das Versäumen einer der beiden Fristensätze zieht Strafen nach sich, und ein anhaltender Verzug gegenüber dem Handelsregister kann in der Löschung enden. Die Pflichten laufen nach unterschiedlichen Zeitplänen, weshalb ein einziger konsolidierter Kalender wichtig ist.

Die zwei Regulierungsbehörden: Handelsregister und Steuerbehörde

Das Handelsregister und die zyprische Steuerbehörde überwachen unterschiedliche Pflichten nach unterschiedlichen Zeitplänen. Das Handelsregister regelt die körperschaftliche Existenz der Gesellschaft: die Jahresmeldung HE32, die Jahreshauptversammlung, die Einreichung der Abschlüsse und das Register der wirtschaftlichen Eigentümer. Die Steuerbehörde regelt die dem Staat geschuldeten Beträge: Körperschaftsteuer, vorläufige Steuer, Umsatzsteuer und Verteidigungsbeiträge.

Die praktische Erkenntnis: Ihren Buchhalter auf der Steuerseite zufriedenzustellen, erfüllt nicht Ihre Pflichten gegenüber dem Handelsregister und umgekehrt. Beide müssen parallel verfolgt werden.

Gesetzliche Pflichten auf einen Blick (die einseitige Checkliste)

Die wiederkehrenden gesetzlichen Pflichten einer zyprischen Gesellschaft für 2026 sind die folgenden, jeweils ihrer Regulierungsbehörde und Frist zugeordnet:

• Eine Jahreshauptversammlung abhalten (Gesellschaftsgesetz, Cap. 113).
• Die Jahresmeldung HE32 innerhalb von 28 Tagen nach ihrem Stichtag mit angehängten Abschlüssen einreichen (Handelsregister).
• IFRS-Abschlüsse erstellen und von einem zugelassenen gesetzlichen Abschlussprüfer prüfen oder überprüfen lassen.
• Die Körperschaftsteuererklärung TD4 abgeben und etwaige ausgleichende Steuer zahlen (Steuerbehörde).
• Die vorläufige Steuer in zwei Raten zahlen, am 31. Juli und 31. Dezember (Steuerbehörde).
• Die Umsatzsteuererklärungen vierteljährlich einreichen und die fällige Umsatzsteuer zahlen (Steuerbehörde).
• Die wirtschaftlichen Eigentümer im UBO-Register zwischen dem 1. Oktober und dem 31. Dezember bestätigen (Handelsregister).
• Monatliche Lohnabrechnungs-, Sozialversicherungs- und Beiträge zum allgemeinen Gesundheitssystem (GHS/GESY) einreichen, falls Sie Personal beschäftigen.

Wenn Sie sich noch in der Gründungsphase befinden, erläutern unsere Leitfäden zur Eröffnung einer Gesellschaft in Zypern und zur Registrierung einer zyprischen Gesellschaft, wie diese Pflichten ab dem ersten Tag greifen.

Wer ist verantwortlich: Geschäftsführer, Sekretär und der Abschlussprüfer

Die rechtliche Verantwortung für die zyprische Compliance liegt in erster Linie bei den Geschäftsführern der Gesellschaft, unterstützt durch den Gesellschaftssekretär und den Abschlussprüfer. Die Geschäftsführer tragen die gesetzliche Pflicht, die Jahreshauptversammlung einzuberufen, die Abschlüsse zu genehmigen und sicherzustellen, dass die Einreichungen erfolgen. Der Gesellschaftssekretär verwaltet die Einreichungen beim Handelsregister (HE32, Änderungen von Organen, UBO). Der zugelassene Abschlussprüfer prüft die Konten und stellt den Prüfungs- oder Review-Bericht aus, ohne den die HE32 nicht eingereicht werden kann.

Die Übertragung der Arbeit an einen Buchhalter oder einen Anbieter von Unternehmensdienstleistungen verlagert die rechtliche Pflicht nicht von den Geschäftsführern weg, sodass die Geschäftsführer weiterhin persönlich Strafen bei Verzug ausgesetzt bleiben.

Der zyprische Gesellschafts-Compliance-Kalender 2026 (Monat für Monat)

Das zyprische Compliance-Jahr hat feste gesetzliche Termine (vorläufige Steuer, UBO, Umsatzsteuer) und bewegliche Termine, die von der jeweiligen Gründung und dem Stichtag der Gesellschaft abhängen (HE32, Jahreshauptversammlung, Körperschaftsteuererklärung). Die nachstehende Tabelle legt die Pflichten mit festen Terminen dar; die gesellschaftsspezifischen Pflichten werden anschließend in den Quartalsabschnitten erläutert.

Q1 (Jan bis Mär): Steuererklärung und Ausgleichsposten des Vorjahres

Das erste Quartal ist geprägt von der Körperschaftsteuererklärung und dem Ausgleich der Steuer des Vorjahres. Für das Steuerjahr 2025 und früher ist die Körperschaftsteuererklärung TD4 bis zum 31. März des zweiten Folgejahres fällig, sodass die Erklärung für 2024 ursprünglich bis zum 31. März 2026 fällig war. Der Ministerrat hat diese Frist inzwischen durch das Dekret K.D.P. 359/2025 auf den 30. November 2026 verlängert (wobei die Erklärung für 2023 durch das begleitende Dekret K.D.P. 358/2025 verlängert wurde), für Gesellschaften und Einzelpersonen, die geprüfte oder überprüfte Abschlüsse erstellen müssen. Etwaige abschließende Ausgleichszahlungen für das Vorjahr werden ebenfalls in diesem Zeitfenster beglichen.

Q2 (Apr bis Jun): Saison der Jahreshauptversammlungen und Arbeitgebermeldungen

Das zweite Quartal ist die Zeit, in der die meisten zyprischen Gesellschaften ihre Jahreshauptversammlung abhalten und die Arbeitgebermeldungen für das Vorjahr abschließen. Gesellschaften, deren Geschäftsjahr am 31. Dezember endet, berufen die Jahreshauptversammlung üblicherweise in diesem Zeitraum ein, sobald die geprüften Abschlüsse vorliegen, was wiederum die Einreichung der HE32 vorbereitet. Arbeitgeber gleichen in diesem Zeitraum außerdem die Lohnabrechnungsdaten des Vorjahres über die jährliche Arbeitgebermeldung ab.

Q3 (Jul bis Sep): erste Rate der vorläufigen Steuer

Der Kerntermin des dritten Quartals ist die erste Rate der vorläufigen Steuer, fällig am 31. Juli 2026. Die vorläufige (temporäre) Steuer ist die eigene Schätzung der Gesellschaft ihres steuerpflichtigen Gewinns für 2026, gezahlt in zwei gleichen Hälften während des Jahres selbst. Eine Unterschätzung des Gewinns zieht einen Zuschlag nach sich, sodass die Julischätzung sorgfältig anhand der prognostizierten Ergebnisse vorgenommen werden sollte.

Q4 (Okt bis Dez): UBO-Bestätigung und zweite Rate der vorläufigen Steuer

Das vierte Quartal trägt zwei feste Fristen: das jährliche UBO-Bestätigungsfenster (1. Oktober bis 31. Dezember) und die zweite Rate der vorläufigen Steuer (31. Dezember). Jede Gesellschaft muss ihre wirtschaftlichen Eigentümer im Register der wirtschaftlichen Eigentümer erneut bestätigen, auch wenn sich nichts geändert hat, und die zweite Hälfte ihrer vorläufigen Steuer bis zum Jahresende zahlen. Gesellschaften revidieren ihre vorläufige Schätzung häufig im Dezember nach oben, sobald die tatsächlichen Ergebnisse klarer sind.

Was ist die Jahresmeldung HE32 und wann ist sie fällig?

Die HE32 ist die Jahresmeldung der zyprischen Gesellschaft an das Handelsregister und muss innerhalb von 28 Tagen nach ihrem Stichtag eingereicht werden, zusammen mit den geprüften oder überprüften Abschlüssen der Gesellschaft. Die HE32 erfasst die Gesellschafter, Geschäftsführer, den Sekretär, den eingetragenen Sitz und das Grundkapital der Gesellschaft zum Stichtag. Sie ist eine gesetzliche Bestätigung, dass die Aufzeichnungen des Handelsregisters aktuell sind.

Der Stichtag und das 28-tägige Einreichungsfenster

Der Stichtag (das Jahresmeldungsdatum) ist das Bezugsdatum, auf das die Informationen der HE32 erstellt werden, und die Gesellschaft hat dann 28 Tage ab diesem Datum, um einzureichen. Der Stichtag ist an den eigenen Jahreszyklus der Gesellschaft gebunden und nicht an ein einheitliches Kalenderdatum, sodass zwei zyprische Gesellschaften völlig unterschiedliche HE32-Fristen haben können. Die korrekte Bestimmung Ihres Stichtags ist der Ausgangspunkt für den Aufbau Ihres Compliance-Kalenders.

Warum die HE32 nicht ohne Abschlüsse eingereicht werden kann

Die HE32 kann dem Handelsregister nicht vorgelegt werden, wenn die Abschlüsse der Gesellschaft für das betreffende Jahr nicht beigefügt sind, weshalb verspätete Konten automatisch eine verspätete HE32 bedeuten. Die Abschlüsse müssen erstellt und geprüft (oder überprüft) werden, bevor die Meldung eingereicht werden kann. In der Praxis bestimmt daher der Zeitplan des Abschlussprüfers die HE32-Frist: Verzögert sich die Prüfung, verzögert sich die Meldung mit ihr.

Einreichungsgebühren und die Strafe für verspätete Einreichung

Die HE32 zieht eine Einreichungsgebühr nach sich, und eine verspätete Einreichung löst zusätzlich zu dieser Gebühr eine Verwaltungsstrafe aus. Gemäß dem Gesellschafts(änderungs)gesetz N.18(I)/2024 trägt die verspätete Einreichung für Jahresmeldungen mit einem Bezugs-(Stich-)datum ab 2021 eine Strafe von 50 EUR am ersten Tag des Verzugs zuzüglich 1 EUR für jeden weiteren Tag, an dem die Meldung ausständig bleibt, begrenzt auf 150 EUR, wobei zusätzlich eine feste Gebühr von 20 EUR erhoben wird. Anhaltende Nichteinreichung setzt die Gesellschaft dem Risiko der Löschung aus dem Register aus.

Erste Jahresmeldung für neu gegründete Gesellschaften

Eine neu gegründete zyprische Gesellschaft reicht ihre erste HE32 nicht sofort bei der Registrierung ein; die erste Jahresmeldung folgt dem ersten Stichtag der Gesellschaft nach der üblichen 28-Tage-Regel. Neue Gesellschaften sollten ihren Stichtag bei der Gründung bestätigen und die erste HE32 entsprechend eintragen, damit die Pflicht im geschäftigen ersten Handelsjahr nicht übersehen wird. Ein frühes Verständnis dieser wiederkehrenden Kosten hilft auch bei der Budgetierung; siehe unseren Hinweis zu den Kosten der Registrierung einer zyprischen Gesellschaft.

Müssen Sie noch eine Jahreshauptversammlung abhalten?

Ja. Jede zyprische Gesellschaft muss gemäß dem Gesellschaftsgesetz, Cap. 113, eine Jahreshauptversammlung abhalten, bei der die Geschäftsführer den Mitgliedern die geprüften Abschlüsse vorlegen. Die Jahreshauptversammlung ist für Privatgesellschaften nicht optional, obwohl die Mechanik für kleine und Einpersonengesellschaften durch schriftliche Beschlüsse vereinfacht werden kann.

Zeitpunkt der Jahreshauptversammlung nach dem Gesellschaftsgesetz Cap. 113

Das Gesellschaftsgesetz, Cap. 113 verlangt, dass in jedem Kalenderjahr eine Jahreshauptversammlung abgehalten wird, mit einem gesetzlichen Höchstintervall zwischen aufeinanderfolgenden Versammlungen und einem Zeitfenster für die Abhaltung der ersten Jahreshauptversammlung nach der Gründung. Die Jahreshauptversammlung ist der Ort, an dem die Konten formell genehmigt, die Geschäftsführer wiederbestellt und die Abschlussprüfer wiederbestellt werden. Da die genehmigten Konten in die HE32 einfließen, sind der Zeitpunkt der Jahreshauptversammlung und der Zeitpunkt der HE32 miteinander verknüpft.

Schriftliche Beschlüsse und Einpersonengesellschaften

Einpersonen- und kleine private zyprische Gesellschaften können die Geschäfte der Jahreshauptversammlung in der Regel durch schriftlichen Beschluss anstelle einer physischen Versammlung erledigen. Ein vom alleinigen Mitglied oder von allen Mitgliedern unterzeichneter schriftlicher Beschluss kann die Konten genehmigen und Organe wiederbestellen und hat dieselbe Rechtswirkung wie eine Versammlung. Dies hält den Prozess für inhabergeführte Gesellschaften leicht und erfüllt gleichzeitig die gesetzliche Pflicht.

Verknüpfung der Jahreshauptversammlung mit dem HE32-Zyklus

Die Jahreshauptversammlung und die HE32 sind zwei Glieder einer Kette: Die Jahreshauptversammlung genehmigt die Konten, und die genehmigten Konten werden der HE32 beigefügt. Sie korrekt zu sequenzieren (Prüfung, dann Jahreshauptversammlung, dann HE32 innerhalb von 28 Tagen nach dem Stichtag) ist die wirksamste Methode, um eine verspätete Einreichung beim Handelsregister zu vermeiden. Behandeln Sie die drei als einen einzigen Arbeitsablauf und nicht als drei separate Aufgaben.

Benötigen alle zyprischen Gesellschaften geprüfte Abschlüsse?

Faktisch ja: Jede zyprische Gesellschaft muss ihre Jahresabschlüsse von einem zugelassenen gesetzlichen Abschlussprüfer prüfen lassen, und nur die kleinsten Gesellschaften können einen leichteren Review-Auftrag anstelle einer vollständigen Prüfung heranziehen. Es gibt in Zypern keine allgemeine Prüfungsbefreiung für kleine Gesellschaften, wie sie in einigen anderen EU-Staaten zu finden ist.

Die verpflichtende gesetzliche Prüfungsregel

Das zyprische Recht verlangt von jeder Privatgesellschaft, ihre Abschlüsse von einem zugelassenen gesetzlichen Abschlussprüfer prüfen zu lassen, unabhängig von der Größe. Dies ist ein prägendes Merkmal des zyprischen Regimes und eine häufige Überraschung für Eigentümer, die aus Rechtsordnungen mit Prüfungsschwellen kommen. Die Prüfung führt zu dem Prüferbericht, von dem die HE32-Einreichung abhängt.

Wann ein Review-Auftrag eine vollständige Prüfung ersetzt (Umsatz- und Vermögensschwellen)

Ein Review-Auftrag darf eine vollständige gesetzliche Prüfung nur dann ersetzen, wenn der Nettoumsatz einer Gesellschaft unter 300.000 EUR und das Bruttovermögen unter 500.000 EUR in zwei aufeinanderfolgenden Jahren liegt. Die Umsatzschwelle wurde für Geschäftsjahre, die am oder nach dem 6. Februar 2026 beginnen, von zuvor 200.000 EUR auf 300.000 EUR angehoben. Die Tabelle legt die aktuelle Lage dar.

Gesellschaften über einer der beiden Schwellen oder die den Zweijahrestest nicht bestehen, benötigen eine vollständige Prüfung. Die Erkenntnis: Die Review-Option ist eng gefasst, und die meisten aktiven Gesellschaften werden weiterhin eine vollständige gesetzliche Prüfung benötigen.

IFRS-Abschlüsse und der Prüferbericht

Zyprische Gesellschaften erstellen ihre Abschlüsse nach den International Financial Reporting Standards (IFRS), und der Abschlussprüfer gibt im Prüferbericht ein Urteil zu diesen Abschlüssen ab. Die IFRS-Berichterstattung und der begleitende Prüfungs- oder Review-Bericht sind die Substanz hinter jeder HE32-Einreichung. Eine solide ganzjährige Buchhaltung ist es, die eine saubere, fristgerechte Prüfung ermöglicht, was einer der Gründe ist, warum viele Gesellschaften die Prüfung mit einem laufenden Buchhaltungsmandat kombinieren.

Wie lauten die Fristen für Einreichung und Zahlung der Körperschaftsteuer für 2026?

Die Körperschaftsteuerpflichten einer zyprischen Gesellschaft für 2026 sind die jährliche Erklärung TD4, zwei Raten der vorläufigen Steuer während des Jahres und eine abschließende Ausgleichszahlung, alle verwaltet von der zyprischen Steuerbehörde gemäß dem Gesetz über die Festsetzung und Erhebung von Steuern. Ab dem 1. Januar 2026 stieg der Körperschaftsteuersatz selbst von 12,5 % auf 15 %. Diese Änderungen sind Teil der zyprischen Steuerreform 2026 und stehen im Zusammenhang mit dem breiteren Rahmen der Steuern in Zypern.

Körperschaftsteuererklärung (TD4): die Verschiebung auf den 31. Januar ab dem Steuerjahr 2026

Die Frist für die Körperschaftsteuererklärung TD4 wird vorverlegt. Für das Steuerjahr 2025 und früher ist die Erklärung bis zum 31. März des zweiten Folgejahres fällig; ab dem Steuerjahr 2026 verschieben sich sowohl die Abgabefrist als auch die abschließende Ausgleichszahlung auf den 31. Januar des zweiten Folgejahres. Die Erklärung für 2025 bleibt daher bei der alten Frist 31. März 2027, während die Erklärung für 2026 bis zum 31. Januar 2028 fällig sein wird.

Vorläufige/temporäre Steuer: Raten am 31. Juli und 31. Dezember

Die vorläufige (temporäre) Körperschaftsteuer wird in zwei gleichen Raten während des Steuerjahres selbst gezahlt, am 31. Juli und 31. Dezember. Die Gesellschaft schätzt ihren steuerpflichtigen Gewinn für das laufende Jahr auf dem Formular TD6 und zahlt bis zu jedem Termin die Hälfte. Wenn die Gewinne über der ursprünglichen Schätzung tendieren, ist die Dezemberrate der Zeitpunkt, um die Zahl nach oben zu revidieren.

Die abschließende Ausgleichszahlung und der 10-%-Zuschlag bei Unterschätzung

Nach den beiden vorläufigen Raten begleicht die Gesellschaft etwaige verbleibende Steuer als abschließende Ausgleichszahlung (Selbstveranlagung), und ein Zuschlag bei Unterschätzung gilt, wenn die vorläufige Schätzung zu niedrig war. Gemäß dem Gesetz über die Festsetzung und Erhebung von Steuern zahlt die Gesellschaft, wenn das für die vorläufige Steuer angegebene steuerpflichtige Einkommen weniger als 75 % (drei Viertel) des endgültig festgesetzten steuerpflichtigen Einkommens beträgt, einen Zuschlag von 10 % auf die Differenz zwischen der endgültigen Steuer und der gezahlten vorläufigen Steuer. Die Lehre für Geschäftsführer lautet, die vorläufige Steuer realistisch zu schätzen, anstatt Gewinne in die Ausgleichszahlung zu verschieben.

Die Erhöhung des Körperschaftsteuersatzes auf 15 %

Ab dem 1. Januar 2026 stieg der zyprische Körperschaftsteuersatz von 12,5 % auf 15 % und brachte Zypern in Einklang mit der globalen Mindeststeuer nach der OECD-Säule Zwei. Die Reform wurde am 22. Dezember 2025 verabschiedet und am 31. Dezember 2025 im Amtsblatt veröffentlicht. Der Satz von 15 % gilt für Gewinne des Steuerjahres 2026 und danach und sollte in jede vorläufige Steuerschätzung für 2026 einbezogen werden. Strukturierungsinstrumente wie der fiktive Zinsabzug und das Halten über eine zyprische Holdinggesellschaft bleiben für die Steuerung des effektiven Satzes relevant.

Wann sind Umsatzsteuer-, VIES- und Lohnabrechnungsmeldungen fällig?

Die Pflichten einer zyprischen Gesellschaft bei indirekten Steuern und Lohnabrechnung laufen nach eigenen monatlichen und vierteljährlichen Zyklen: Umsatzsteuererklärungen vierteljährlich, VIES und Intrastat für den EU-Handel und monatliche PAYE-, Sozialversicherungs- und GHS-Beiträge für Arbeitgeber. Diese sind vom jährlichen Körperschaftsteuerzyklus getrennt und müssen unabhängig verfolgt werden.

Vierteljährliche Umsatzsteuererklärungen und die Zahlungsfrist

Zyprische Umsatzsteuererklärungen werden in der Regel vierteljährlich eingereicht, wobei die Erklärung und etwaige Zahlungen bis zum 10. Tag des zweiten Monats nach Ende jedes Umsatzsteuerzeitraums fällig sind. Eine Gesellschaft mit standardmäßigen vierteljährlichen Zeiträumen hat daher viermal im Jahr eine wiederkehrende Frist am 10. des Monats. Unser Leitfaden zur Umsatzsteuerregistrierung und -erklärung in Zypern behandelt die Registrierungsschwellen und die Mechanik im Detail.

VIES und Intrastat für den EU-Handel

Gesellschaften, die Waren oder Dienstleistungen an umsatzsteuerlich registrierte Unternehmen anderswo in der EU liefern, müssen VIES-Zusammenfassende Meldungen einreichen, und diejenigen, die Waren oberhalb der statistischen Schwellen handeln, müssen auch Intrastat einreichen. VIES wird monatlich eingereicht und meldet innergemeinschaftliche Lieferungen an die Steuerbehörden anderer Mitgliedstaaten. Intrastat erfasst die physische Warenbewegung zu statistischen Zwecken, sobald die relevante Schwelle überschritten wird.

Monatliche PAYE-, Sozialversicherungs- und GHS-Beiträge

Arbeitgeber müssen monatlich PAYE-Einkommensteuer, Sozialversicherung und Beiträge zum allgemeinen Gesundheitssystem (GHS/GESY) auf die Gehälter der Arbeitnehmer einbehalten und abführen. Diese werden monatlich an die zyprische Steuerbehörde und die Sozialversicherungsdienste abgeführt. Eine korrekte Lohnabrechnungs-Compliance ist eine Voraussetzung für die Einstellung von Personal in eine zyprische Gesellschaft.

Jährliche Arbeitgebermeldung

Zusätzlich zum monatlichen Zyklus reichen Arbeitgeber eine jährliche Arbeitgebermeldung ein, die die Lohnabrechnung des Jahres, die einbehaltene Einkommensteuer und die Beiträge abgleicht. Die jährliche Meldung fasst die zwölf monatlichen Einreichungen in einer Abstimmung zum Jahresende zusammen. Sie wird üblicherweise zusammen mit der übrigen Berichterstattung der Gesellschaft zum Jahresende erstellt.

Wie lauten Ihre UBO-Register-Pflichten im Jahr 2026?

Jede zyprische Gesellschaft muss ihre wirtschaftlichen Eigentümer im Register der wirtschaftlichen Eigentümer jährlich bestätigen, im Zeitfenster vom 1. Oktober bis 31. Dezember, auch wenn sich nichts geändert hat. Das UBO-Register wird vom Handelsregister im Rahmen des EU-Rahmens zur Bekämpfung der Geldwäsche geführt, und eine Nichtbestätigung zieht tägliche Strafen nach sich. Unser eigener Leitfaden zum zyprischen UBO-Register legt die Details dar.

Das jährliche Bestätigungsfenster: 1. Oktober bis 31. Dezember

Alle zyprischen Gesellschaften, europäischen Gesellschaften (SE) und relevanten Personengesellschaften müssen die jährliche UBO-Bestätigung zwischen dem 1. Oktober und dem 31. Dezember jedes Jahres abschließen. Die Bestätigung ist verpflichtend, auch wenn sich die wirtschaftliche Eigentümerschaft seit der letzten Einreichung nicht geändert hat. Behandeln Sie sie als feste jährliche Aufgabe, nicht als eine änderungsgetriebene.

Fristen für neue Gesellschaften und für Änderungen

Über die jährliche Bestätigung hinaus müssen neue Rechtsträger ihre wirtschaftlichen Eigentümer innerhalb von 90 Tagen nach der Gründung einreichen, und jede Änderung der wirtschaftlichen Eigentümerschaft muss innerhalb von 45 Tagen eingereicht werden. Diese kürzeren Fristen laufen unabhängig vom Zeitfenster Oktober bis Dezember. Eine Änderung im November erfordert beispielsweise dennoch ihre eigene Einreichung innerhalb von 45 Tagen zusätzlich zur jährlichen Bestätigung.

Strafen bei Nichtbestätigung

Seit Dezember 2024 beträgt die Strafe für die Nichtbestätigung des UBO 100 EUR am ersten Tag zuzüglich 50 EUR für jeden weiteren Tag, begrenzt auf 5.000 EUR und der Gesellschaft in Rechnung gestellt. Anhaltende Nichteinhaltung kann ebenfalls zur Löschung führen. Die tägliche Auflaufung bedeutet, dass eine versäumte Dezemberfrist schnell teuer wird, sodass die Bestätigung nicht auf den letzten Tag des Jahres verschoben werden sollte.

Was geschah mit der jährlichen Gesellschaftsabgabe von 350 EUR?

Die jährliche Gesellschaftsabgabe von 350 EUR wurde mit Wirkung ab 2024 abgeschafft, sodass keine zyprische Gesellschaft die Abgabe für 2024, 2025 oder 2026 schuldet. Am 29. Februar 2024 verabschiedete das Repräsentantenhaus das Gesellschafts(änderungs)gesetz 2024, das Abschnitt 391 des Gesellschaftsgesetzes strich. Nur unbezahlte Abgaben für die Jahre 2011 bis 2023 bleiben einziehbar.

Abschaffung der Abgabe ab 2024 (Streichung von Abschnitt 391)

Die Abschaffung erfolgte durch Streichung von Abschnitt 391 des Gesellschaftsgesetzes, der Bestimmung, die die jährliche Abgabe von 350 EUR auferlegt hatte. Ab dem Abgabejahr 2024 gibt es schlicht keine zu zahlende Abgabe. Jeder Leitfaden für 2026, der die Abgabe von 350 EUR als fällig aufführt (oft unter Berufung auf eine alte Frist zum 30. Juni), ist veraltet.

Ausstehende Abgaben für 2011 bis 2023

Während die Abgabe zukünftig entfällt, bleiben historische Abgaben für die Jahre 2011 bis 2023 zahlbar, falls sie nie beglichen wurden, zusammen mit etwaigen aufgelaufenen Strafen. Eine Gesellschaft mit Rückständen aus jenen Jahren sollte diese bereinigen, da unbezahlte historische Abgaben weiterhin in den Aufzeichnungen des Handelsregisters auftauchen können. Die Abschaffung tilgte die künftige Belastung, nicht die Altschulden.

Warum einige Online-Leitfäden für 2026 sie noch fälschlicherweise aufführen

Mehrere Online-Compliance-Kalender für 2026 weisen die Abgabe von 350 EUR noch als zahlbar aus, weil sie von Vorlagen aus der Zeit vor 2024 kopiert und nach der Streichung von Abschnitt 391 nie aktualisiert wurden. Dies ist ein häufiger und kostspieliger Fehler, auf den man sich verlässt. Die aktuelle, korrekte Lage ist, dass die Abgabe ab 2024 abgeschafft ist und nur Rückstände für 2011 bis 2023 verbleiben.

Wie lauten die Strafen für versäumte zyprische Einreichungsfristen?

Das Versäumen zyprischer Einreichungsfristen setzt eine Gesellschaft Verwaltungsstrafen und Zinsen sowohl vom Handelsregister als auch von der Steuerbehörde, persönlichem Risiko für Geschäftsführer und, bei anhaltendem Verzug gegenüber dem Handelsregister, der Löschung aus. Die Folgen eskalieren, je länger ein Verzug andauert, weshalb eine frühe Behebung weitaus günstiger ist als das Abwarten.

Strafen des Handelsregisters und das Risiko der Löschung

Das Handelsregister verhängt Verwaltungsstrafen für verspätete gesellschaftsrechtliche Einreichungen wie die HE32, und eine Gesellschaft, die anhaltend die Einreichung von Jahresmeldungen versäumt, kann gelöscht werden. Bei der Löschung hört die Gesellschaft auf zu existieren und ihr Vermögen fällt der Republik als bona vacantia zu, wobei ein kostspieliger Wiederherstellungsprozess erforderlich ist, um sie zurückzubringen. Die Löschung ist die schwerwiegendste Sanktion des Handelsregisters und durch fristgerechte Einreichung vollständig vermeidbar.

Zinsen und Zuschläge der Steuerbehörde

Die zyprische Steuerbehörde wendet Zinsen und Zuschläge auf die verspätete Zahlung von Körperschaftsteuer und Umsatzsteuer gemäß dem Gesetz über die Festsetzung und Erhebung von Steuern an. Die verspätete Zahlung der Einkommensteuer trägt eine feste Strafe von 5 % der fälligen Steuer (mit weiteren 5 %, wenn die Steuer über die gesetzliche Nachfrist hinaus unbezahlt bleibt), zuzüglich öffentlicher Zinsen, die der Finanzminister für 2026 auf 5,5 % pro Jahr festgesetzt hat und die für jeden vollständigen Verzugsmonat auflaufen. Die verspätete Umsatzsteuer trägt ihren eigenen Zuschlag von 10 % auf die fällige Umsatzsteuer, zusammen mit einer Strafe von 51 EUR für die verspätete Erklärung und denselben gesetzlichen Zinsen. Gesondert davon tragen die Pflichten zur fiktiven Gewinnausschüttung (DDD) und zum Sonderverteidigungsbeitrag (SDC) ihre eigenen Termine. Wenn eine in Zypern steuerlich ansässige Gesellschaft weniger als 70 % ihrer buchhalterischen Gewinne innerhalb von zwei Jahren nach dem betreffenden Jahresende ausschüttet, wird der Fehlbetrag als fiktive Dividende behandelt, und der darauf fällige SDC und die Beiträge zum allgemeinen Gesundheitssystem (GHS) müssen bis zum 31. Januar des zweiten Folgejahres gezahlt werden. Der SDC von 17 % fällt auf den Teil der fiktiven Dividende, der in Zypern steuerlich ansässigen und domizilierten Einzelaktionären zuzurechnen ist, während der GHS von 2,65 % für in Zypern steuerlich ansässige Aktionäre unabhängig vom Domizil gilt, sodass nicht domizilierte Aktionäre die GHS-Belastung tragen, aber vom SDC befreit sind. Im Rahmen der Steuerreform 2026 werden die DDD-Regeln für die Gewinne ab 2026 abgeschafft.

Persönliche Haftung der Geschäftsführer

Geschäftsführer einer zyprischen Gesellschaft können persönlich haftbar gemacht werden, wenn die Gesellschaft ihren gesetzlichen Pflichten nicht nachkommt, weil die rechtliche Pflicht zur Einreichung bei ihnen liegt. Die Auslagerung der administrativen Arbeit hebt diese Pflicht nicht auf. Geschäftsführer sollten sich daher vergewissern, dass Einreichungen tatsächlich erfolgen und nicht nur delegiert werden.

Wiederherstellung einer gelöschten Gesellschaft

Eine aus dem Register gelöschte Gesellschaft kann manchmal wiederhergestellt werden, aber die Wiederherstellung ist ein gerichtliches Verfahren oder ein Verfahren des Handelsregisters, das langsam, kostspielig und ungewiss ist. Während des Löschungszeitraums kann die Gesellschaft nicht rechtmäßig handeln und ihre Bankkonten sind eingefroren. Prävention durch fristgerechte Einreichung ist dramatisch günstiger als eine Wiederherstellung.

Wie Sie compliant bleiben: ein praktisches System für 2026

Der zuverlässigste Weg, compliant zu bleiben, ist der Aufbau eines einzigen Compliance-Kalenders, verankert an den Gründungs- und Stichdaten Ihrer Gesellschaft, der die festen gesetzlichen Fristen mit Ihren gesellschaftsspezifischen kombiniert. Ein System, das sowohl das Handelsregister als auch die Steuerbehörde umfasst und mindestens vierteljährlich überprüft wird, verhindert die einzelne versäumte Einreichung, die Strafen auslöst.

Aufbau eines Compliance-Kalenders ausgehend von Ihrem Gründungsdatum

Beginnen Sie Ihren Compliance-Kalender mit Ihrem Gründungsdatum und Stichtag und tragen Sie dann die festen Fristen für 2026 ein. Ihr Stichtag legt den Zyklus für HE32 und Jahreshauptversammlung fest; die festen Termine (vorläufige Steuer am 31. Juli und 31. Dezember, das UBO-Fenster vom 1. Oktober bis 31. Dezember und die vierteljährlichen Umsatzsteuertermine) sind für alle gleich. Beides an einem Ort festzuhalten, ist es, was verhindert, dass eine einzelne Pflicht durchrutscht.

Wann an einen Anbieter von Unternehmensdienstleistungen ausgelagert werden sollte

Lagern Sie an einen Anbieter von Unternehmensdienstleistungen aus, sobald die Anzahl der parallelen Fristen oder die Komplexität Ihrer Umsatzsteuer-, Lohnabrechnungs- und grenzüberschreitenden Situation das übersteigt, was Sie intern zuverlässig verfolgen können. Inhabergeführte Gesellschaften erreichen diesen Punkt oft schnell, weil eine einzige versäumte UBO- oder HE32-Frist mehr kostet als ein Jahr professioneller Verwaltung. Die Schaffung echter wirtschaftlicher Substanz in einer zyprischen Gesellschaft macht die laufende lokale Verwaltung ebenfalls zu einer praktischen Notwendigkeit und nicht zu einem optionalen Extra.

Unser Mandat für Buchhaltung und Gesellschaftssekretariat

Unser Mandat für Buchhaltung und Gesellschaftssekretariat bündelt jede in diesem Artikel genannte Pflicht in einem einzigen verwalteten Dienst, sodass Geschäftsführer die Fristen des Handelsregisters und der Steuerbehörde nicht getrennt verfolgen müssen. Das Mandat umfasst die Buchhaltung, die Koordination der gesetzlichen Prüfung, die Umsatzsteuer- und Lohnabrechnungsmeldungen, den Zyklus für HE32 und Jahreshauptversammlung sowie die jährliche UBO-Bestätigung, mit Erinnerungen, die auf die eigenen Termine Ihrer Gesellschaft abgestimmt sind.

Wie die Philippou Law Firm helfen kann

Die Philippou Law Firm hält zyprische Gesellschaften über beide Regulierungsbehörden hinweg compliant, durch ein einziges Mandat für Buchhaltung und Gesellschaftssekretariat. Wir erstellen Ihren Compliance-Kalender aus Ihren Gründungs- und Stichdaten, koordinieren die gesetzliche Prüfung, bereiten Ihre HE32, Ihre Unterlagen zur Jahreshauptversammlung, Ihre Körperschaftsteuererklärung, Ihre vorläufige Steuer sowie Ihre Umsatzsteuer- und Lohnabrechnungsmeldungen vor und reichen sie ein und schließen Ihre jährliche UBO-Bestätigung ab, alles abgestimmt auf Ihre eigenen Fristen. Wenn Sie in Verzug geraten sind, bereinigen wir verspätete Einreichungen und steuern die Strafexposition. Kontaktieren Sie uns, um Ihre zyprische Gesellschaft für 2026 auf eine verwaltete Compliance-Grundlage zu bringen.

Dieser Artikel ist allgemeine Information, keine Rechtsberatung. Zyprische Einreichungsfristen, Schwellenwerte und Strafen ändern sich; überprüfen Sie aktuelle Zahlen bei der zyprischen Steuerbehörde und dem Handelsregister oder kontaktieren Sie uns, bevor Sie handeln.